- 不定項(xiàng)
題干：甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年2月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元；支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。（2）銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款702000元，另收取合同違約金58500元。（3）采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價(jià)款117000元，合同約定分三個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款46800元。（4）贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2340元，同類乳制品含稅價(jià)款3510元。已知：本題涉及的所有貨物適用的增值稅稅率均為17%，成本利潤(rùn)率為10%；取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：下列甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。 - A 、購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元
- B 、購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油的進(jìn)項(xiàng)稅額2600元
- C 、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額26000元
- D 、支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元
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參考答案【正確答案：A,C,D】
本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（二）——進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。
選項(xiàng)ACD正確；
選項(xiàng)B錯(cuò)誤：購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、187+100.3=287.3萬(wàn)元
- B 、100.3+1.1=101.4萬(wàn)元
- C 、187+100.3+1.1=288.4萬(wàn)元
- D 、187+1.1=188.1萬(wàn)元
- 2 【不定項(xiàng)】甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。
- A 、187+1.1=188.1（萬(wàn)元）
- B 、187+100.3=287.3（萬(wàn)元）
- C 、187+100.3+1.1=288.4（萬(wàn)元）
- D 、100.3+1.1=101.4（萬(wàn)元）
- 3 【不定項(xiàng)】下列甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
- A 、購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元
- B 、購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油的進(jìn)項(xiàng)稅額2600元
- C 、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額26000元
- D 、支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元
- 4 【不定項(xiàng)】甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。
- A 、187+1.1=188.1（萬(wàn)元）
- B 、187+100.3=287.3（萬(wàn)元）
- C 、187+100.3+1.1=288.4（萬(wàn)元）
- D 、100.3+1.1=101.4（萬(wàn)元）
- 5 【不定項(xiàng)】甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。
- A 、購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額8 500元
- B 、購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油的進(jìn)項(xiàng)稅額2 600元
- C 、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額26000元
- D 、支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1 200元
- 6 【不定項(xiàng)】甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。
- A 、187+100.3=287.3（萬(wàn)元）
- B 、100.3+1.1=101.4（萬(wàn)元）
- C 、187+100.3+1.1=288.4（萬(wàn)元）
- D 、187+1.1=188.1（萬(wàn)元）
- 7 【不定項(xiàng)】該卷煙廠本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、204（萬(wàn)元）
- B 、204+60=264（萬(wàn)元）
- C 、204+60×11%=210.6（萬(wàn)元）
- D 、204+60×17%=214.2（萬(wàn)元）
- 8 【不定項(xiàng)】該卷煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列各項(xiàng)中，正確的是（）。
- A 、從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)煙葉，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=600 000×11%=66 000（元）
- B 、委托運(yùn)輸企業(yè)將該批煙葉運(yùn)至甲公司，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4 000×11%=440（元）
- C 、向甲公司支付加工費(fèi)，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=40 000×17%=6 800（元）
- D 、以20箱卷煙向乙公司換取生產(chǎn)資料，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=500 000×17%=85 000（元）
- 9 【不定項(xiàng)】下列全安食品廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，不準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
- A 、購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額17000元
- B 、購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用鹽的進(jìn)項(xiàng)稅額5200元
- C 、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額52000元
- D 、支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額2400元
- 10 【不定項(xiàng)】甲公司當(dāng)月下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
- A 、檢測(cè)儀器的進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元
- B 、原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額39萬(wàn)元
- C 、住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元
- D 、網(wǎng)約車費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.09萬(wàn)元
熱門(mén)試題換一換
- 逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法是按照產(chǎn)品加工順序，逐步計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本，直到最后加工步驟完成才能計(jì)算產(chǎn)成品成本的一種方法。（ ）
- 甲公司因與乙銀行發(fā)生票據(jù)支付糾紛而提起訴訟，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙銀行時(shí)可以選擇的人民法院有（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)行房產(chǎn)稅稅率的是（ ）。
- 某種產(chǎn)品月末在產(chǎn)品數(shù)量很小，或者在產(chǎn)品數(shù)量雖大但各月之間在產(chǎn)品數(shù)量變動(dòng)不大，月初、月末在產(chǎn)品成本的差額對(duì)完工產(chǎn)品成本的影響不大，為了簡(jiǎn)化核算工作應(yīng)采用（ )
- 關(guān)于投資者要求的必要收益率，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。
- 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的有（ ）。
- 某企業(yè)實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中900平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。
- 單件小批單步驟的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本。（ ）
- 甲公司11月的銷項(xiàng)稅額為（ ）。
- 下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，不正確的有（）。
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