- 簡答題
題干：A注冊會(huì)計(jì)師擬運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣方法測試甲公司2015年度與實(shí)物采購付款制度相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。甲公司規(guī)定，實(shí)物采購業(yè)務(wù)的付款單后應(yīng)附驗(yàn)收單和賣方發(fā)票且核對一致；付款后，驗(yàn)收單上須加蓋“已付”戳記。資料一：為確定統(tǒng)計(jì)抽樣的樣本規(guī)模，A注冊會(huì)計(jì)師確定的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為10%，可容忍偏差率為6%,定義的偏差包括：付款單后未附驗(yàn)收單或賣方發(fā)票；付款后未在驗(yàn)收單上加蓋“已付”戳記；驗(yàn)收單與賣方發(fā)票不一致。與偏差數(shù)0，1,2對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)分別為2.3，3.9，5.3。資料二：（1）A注冊會(huì)計(jì)師將2015年度發(fā)生的所有材料采購業(yè)務(wù)作為抽樣總體，并將驗(yàn)收單作為代表總體的實(shí)物；（2）某張付款單后未附賣方發(fā)票，且驗(yàn)收單未加蓋“已付”戳記，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為該項(xiàng)業(yè)務(wù)存在兩例偏差；（3）抽到的某筆付款業(yè)務(wù)系交通費(fèi)用報(bào)銷單。報(bào)銷單后附有出租車發(fā)票，但未附驗(yàn)收單。考慮到交通費(fèi)無法驗(yàn)收，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為不構(gòu)成偏差。資料三：2015年7月，注冊會(huì)計(jì)師運(yùn)用系統(tǒng)選樣法從當(dāng)年1月~6月已發(fā)生的2800筆實(shí)物采購付款業(yè)務(wù)選取了32筆進(jìn)行控制測試，發(fā)現(xiàn)了1例偏差。A注冊會(huì)計(jì)師估計(jì)2015年7-12月還會(huì)發(fā)生2800筆實(shí)物采購交易，擬在2015年末抽取其余樣本實(shí)施測試，據(jù)以對整個(gè)2015年度實(shí)物采購付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性形成審計(jì)結(jié)論。
題目：結(jié)合資料一，假定適當(dāng)?shù)臉颖疽?guī)模為64，指出注冊會(huì)計(jì)師能否根據(jù)資料三中情況做出是否接受總體的抽樣決策。如認(rèn)為不能，請簡要說明理由；如認(rèn)為能，請代為做出相關(guān)的決策，并指明依據(jù)。
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案能。發(fā)現(xiàn)1例偏差時(shí)，估計(jì)的總體偏差率上限=風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)/樣本規(guī)模=3.9/64 =6. 1% ，超過了可容忍偏差率（6%），注冊會(huì)計(jì)師無需測試其余項(xiàng)目就能做出拒絕接受總體的決策。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】假定確定的樣本規(guī)模為75,如果在樣本中發(fā)現(xiàn)了3例偏差,則以下結(jié)論中()不正確。
- A 、樣本偏差率為4%
- B 、總體偏差率為4%
- C 、推斷的樣本偏差率上限為8.9%
- D 、總體偏差率上限為8.9%
- 2 【單選題】在使用樣本量表確定樣本規(guī)模時(shí)，假定樣本規(guī)模是55個(gè)，注冊會(huì)計(jì)師對55個(gè)樣本實(shí)施了審計(jì)程序，樣本偏差為2，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為5.3，則總體偏差率上限為5.3/55=9.64%，假如注冊會(huì)計(jì)師確定的可接受信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為10%，可容忍偏差率為7%。下列對風(fēng)險(xiǎn)的描述不正確的是（）。
- A 、總體實(shí)際偏差率超過9.64%的風(fēng)險(xiǎn)為10%
- B 、總體實(shí)際偏差率超過可容忍偏差率的風(fēng)險(xiǎn)很小
- C 、總體偏差率上限（9.64%）大于可容忍偏差率（7%），總體不能接受
- D 、總體偏差率上限（9.64%）大于可容忍偏差率（7%），注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)降低對控制預(yù)期有效性，擴(kuò)大原計(jì)劃的實(shí)質(zhì)性程序范圍
- 3 【材料分析題】針對資料一第（1）、（2）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
【考點(diǎn)】營業(yè)收入重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估
- 4 【綜合題（主觀）】針對資料一第（1）至（6）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡要說明理由，如果認(rèn)為該風(fēng)險(xiǎn)為認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
- 5 【綜合題（主觀）】（1）針對資料一第（1）至（5）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡要說明理由。如果認(rèn)為該風(fēng)險(xiǎn)為認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（僅限于應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、長期應(yīng)付款、營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、投資收益）的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。將答案直接填入答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。
- 6 【綜合題（主觀）】針對資料一第（1）至（5）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（僅限于應(yīng)收賬款、存貨、投資性房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)、應(yīng)付職工薪酬、資本公積、營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營業(yè)外收入）的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。將答案直接填入答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。
- 7 【綜合題（主觀）】（1）針對資料一第（1）至（6）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。將答案直接填入答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。
- 8 【綜合題（主觀）】（1）針對資料一第（1）至（5）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列審事項(xiàng)是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡要說明理由。將答案直接填入答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。
- 9 【綜合題（主觀）】針對資料一第（1）至（5）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、應(yīng)收票據(jù)、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、預(yù)計(jì)負(fù)債、營業(yè)外支出）的哪些認(rèn)定相關(guān)。
- 10 【綜合題（主觀）】針對資料三第（1）至（4）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出A注冊會(huì)計(jì)師的處理是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
熱門試題換一換
- 根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于外商投資企業(yè)合并與分立的表述中，正確的有（）。
- 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在所有的職業(yè)活動(dòng)中保持正直、誠實(shí)、守信,如果認(rèn)為業(yè)務(wù)報(bào)告、申報(bào)資料或其他信息存在下列()情形之一,則不得與這些有問題的信息發(fā)生牽連。
- 某小型零售企業(yè)2011年度自行申報(bào)收入總額250萬元、成本費(fèi)用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9％，則該小型零售企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。?。
- 甲公司欲將一批服裝售與乙公司;10月14日,甲公司以信件的方式向乙公司發(fā)出要約,信件載明的承諾期限起算日期是10月14日,該信件于10月16日發(fā)出,郵戳日期是10月16日;要約中規(guī)定承諾的期限為10日,該信件于10月20日到達(dá)乙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,該要約的生效日期和承諾的起算日期分別是( )。
- 從公司理財(cái)?shù)慕嵌葋砜?，與長期借款籌資相比較，普通股籌資的優(yōu)點(diǎn)是（ ）。
- H酒店是甲國一家快捷式酒店，其在經(jīng)營中學(xué)習(xí)乙國A酒店的成本控制方法，降低了成本，獲取了價(jià)格上的優(yōu)勢，H酒店采取的基準(zhǔn)分析方法是（ ）。
- 下列應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。
- 根據(jù)資料一、資料四和資料五，計(jì)算2019年的下列指標(biāo)：①單位變動(dòng)成本；②保本點(diǎn)銷售量；③實(shí)現(xiàn)目標(biāo)凈利潤的銷售量；④實(shí)現(xiàn)目標(biāo)凈利潤時(shí)的安全邊際量。
- 計(jì)算王某提供翻譯服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅及預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（該項(xiàng)業(yè)務(wù)不符合小規(guī)模納稅人增值稅免稅條件）
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
ddGGj