- 單選題某小型零售企業(yè)2011年度自行申報(bào)收入總額250萬元、成本費(fèi)用258萬元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9％，則該小型零售企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。?。
- A 、5.10萬元
- B 、5.63萬元
- C 、5.81萬元
- D 、6.38萬元
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精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：D】
應(yīng)納所得稅＝258÷（1－9%）×9％×25％＝6.38（萬元）
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- A 、96.63萬元
- B 、106.75萬元
- C 、78萬元
- D 、101.78萬元
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- A 、6
- B 、6.25
- C 、4.75
- D 、3.75
- 3 【單選題】某工業(yè)企業(yè)2011年度全年銷售收入為1800萬元，下屬汽車隊(duì)運(yùn)輸勞務(wù)收入300萬元，自鄰省被投資企業(yè)取得紅利收入60萬元。發(fā)生銷售成本1000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用220萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元）、銷售費(fèi)用300萬元、營(yíng)業(yè)稅15萬元、繳納增值稅115萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅8.68萬元、教育費(fèi)附加3.72萬元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中合同違約金支出10萬元、通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)25萬元，則該企業(yè)2011年度應(yīng)納所得稅為（ ）。
- A 、96.63萬元
- B 、106.75萬元
- C 、78萬元
- D 、101.78萬元
- 4 【單選題】某服裝生產(chǎn)企業(yè)2011年度銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬元，銷售邊角余料收入200萬元，提供服裝設(shè)計(jì)取得收入100萬元，出租房屋收入200萬元，投資收益100萬元（系直接投資于其他居民企業(yè)分回的股息），接受捐贈(zèng)收入50萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元，則該企業(yè)2011年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的準(zhǔn)予扣除（）萬元。
- A 、450
- B 、500
- C 、50
- D 、350
- 5 【單選題】某小型家電企業(yè)2011年度自行申報(bào)收入總額500萬元、成本費(fèi)用516萬元，經(jīng)營(yíng)虧損16萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為10％，則該小型零售企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。?。
- A 、15.10萬元
- B 、15.63萬元
- C 、15.81萬元
- D 、14.33萬元
- 6 【單選題】某小型零售企業(yè)2008年度自行申報(bào)收入總額250萬元、成本費(fèi)用258萬元,經(jīng)營(yíng)虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí),實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn),依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。
- A 、5.10萬元
- B 、5.63萬元
- C 、5.81萬元
- D 、6.38萬元
- 7 【單選題】某批發(fā)兼零售的居民企業(yè),2010年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額350萬元,成本費(fèi)用總額370萬元,當(dāng)年虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí),成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率為8%,該居民企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。
- A 、7. 00萬元
- B 、7.40萬元
- C 、7.61萬元
- D 、8.04萬元
- 8 【單選題】某小型企業(yè)2011年度自行申報(bào)收入總額120萬元、成本費(fèi)用125萬元，經(jīng)營(yíng)虧損5萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為10%，則該小型企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。?。
- A 、5.10萬元
- B 、3.47萬元
- C 、4.58萬元
- D 、6.38萬元
- 9 【單選題】某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2010年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額350萬元，成本費(fèi)用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）。
- A 、7.00萬元
- B 、7.40萬元
- C 、7.61萬元
- D 、8.04萬元
- 10 【單選題】某批發(fā)兼零售的小型微利企業(yè)，2019年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額280萬元、成本費(fèi)用總額300萬元，當(dāng)年虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為9%，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
- A 、1.48
- B 、1.7
- C 、2.59
- D 、3.31
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- 有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有（）。
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- 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年12月5日，向乙公司賒銷商品5000件，單位售價(jià)為0.6萬元（不含增值稅），單位生產(chǎn)成本0.48萬元，甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個(gè)月，6個(gè)月內(nèi)乙公司有權(quán)將商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給乙公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，可以合理地估計(jì)退貨率為10%。退貨期滿后，乙公司實(shí)際退回商品60件。不考慮其他因素，假定商品退貨均發(fā)生在2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，下列各項(xiàng)關(guān)于上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2016年度個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目列報(bào)金額影響的表述中，正確的有（ ）。
- （4）郝某是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)上的保證責(zé)任？并說明理由。
- 若本月生產(chǎn)加工出豬排2000千克，鮮火腿8000千克，腌制生豬肉2000千克，其余為損耗廢料，腌制生豬肉需要進(jìn)一步加工才能以每千克5元的價(jià)格賣到餐館和超市，其額外加工總成本為1200元，要求用可變現(xiàn)凈值法進(jìn)行分配，并確定豬排、鮮火腿和腌制生豬肉的單位成本。
- 甲公司是一家白酒生產(chǎn)商，所處地理位置接近白酒原料產(chǎn)地、且具備優(yōu)質(zhì)白酒生產(chǎn)的成本優(yōu)勢(shì)和研發(fā)優(yōu)勢(shì)。經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)研，甲公司發(fā)現(xiàn)定制高端白酒有較好的市場(chǎng)需求。甲公司擬與經(jīng)驗(yàn)豐富的產(chǎn)品設(shè)計(jì)顧問合作，進(jìn)軍高端定制白酒行業(yè)且預(yù)計(jì)能取得成功。根據(jù)上述情形，最適合甲公司選擇的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略是（ ）。
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