- 簡答題上市公司甲公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ公司和ABC會計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):（1）A注冊會計(jì)師自2013年度起擔(dān)任甲公司審計(jì)項(xiàng)目合伙人，2017年12月因個人原因調(diào)離甲公司審計(jì)項(xiàng)目組，2019年12月起重新?lián)渭坠緦徲?jì)項(xiàng)目合伙人。（2）甲公司是上市公司乙公司的重要聯(lián)營企業(yè)。項(xiàng)目經(jīng)理B注冊會計(jì)師的父親于2020年1月6日購買了乙公司股票2000股。乙公司不是ABC會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。（3）丙公司是甲公司的不重大子公司，其內(nèi)審部聘請XYZ公司提供投資業(yè)務(wù)流程專項(xiàng)審計(jì)服務(wù)。提供該服務(wù)的項(xiàng)目組成員不是甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員。（4）2019年10月，甲公司聘請XYZ公司提供招聘董事會秘書的服務(wù)，包括物色候選人、組織面試并向甲公司匯報(bào)面試結(jié)果。由甲公司董事會確定最終聘用人選。（5）2019年11月，甲公司的重要聯(lián)營企業(yè)丁公司與XYZ公司簽訂協(xié)議，授權(quán)XYZ公司代理丁公司的軟件使用許可。丁公司不是ABC會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。（6）ABC會計(jì)師事務(wù)所在甲公司經(jīng)營的直播平臺上推出了線上會計(jì)培訓(xùn)課程，按照正常商業(yè)條款向甲公司支付使用費(fèi)。要求:針對上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況、并簡要說明理由。
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- 2 【簡答題】上市公司甲公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，從事肉制品加工和銷售。A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2015年的財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)表整休的重要性為100萬元，財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)告日為2016年4月30日。 資料四： 甲公司的部分原材料向農(nóng)戶采購，財(cái)務(wù)人員辦理結(jié)算時應(yīng)査驗(yàn)農(nóng)戶身份證，并將身份證及農(nóng)戶簽字的收據(jù)作為付款憑證附件，2000元以上的付款應(yīng)當(dāng)通過銀行存款轉(zhuǎn)賬。 （1） 2015年10月，A注冊會計(jì)師在觀察原材料驗(yàn)收流程時發(fā)現(xiàn)農(nóng)戶向驗(yàn)收人員支付回扣，以核定品質(zhì)，A注冊會計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)不重大，在審計(jì)完成階段向管理層通報(bào)了事項(xiàng)。 （2）A注冊會計(jì)師在實(shí)施控制測試時，發(fā)現(xiàn)一筆8000元的采購交易被拆成八筆，以現(xiàn)金支付，財(cái)務(wù)經(jīng)理解釋農(nóng)戶無銀行卡，A注冊會計(jì)師詢問農(nóng)戶，測試滿意。 （3）注冊會計(jì)師在實(shí)施細(xì)節(jié)測試時，發(fā)現(xiàn)有一筆付款憑證后未附農(nóng)戶身份證復(fù)印件，財(cái)務(wù)經(jīng)理解釋付款時己査驗(yàn)原件，忘記索要復(fù)印件，A注冊會計(jì)師詢問了農(nóng)戶，驗(yàn)證了簽字的真實(shí)性，擴(kuò)大樣本規(guī)模，為發(fā)現(xiàn)例外。 要求： 針對資料四，說明注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)，并說明理由。
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- 4 【簡答題】上市公司甲公司是 ABC 會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ 公司和 ABC會計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)：（1）項(xiàng)目合伙人 A 注冊會計(jì)師的妻子在甲公司擔(dān)任人事部經(jīng)理并持有該公司股票期權(quán) 1 萬股，該期權(quán)自 2018 年1月1日起可以行權(quán)。A 注冊會計(jì)師的妻子于 2018年1 月2 日行權(quán)后立即處置了該股票。（2）B注冊會計(jì)師曾擔(dān)任甲公司 2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人，于2017 年5月退休，之后未和 ABC 會計(jì)師事務(wù)所保持交往。2018年1月1日，B 注冊會計(jì)師受聘擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事。（3）XYZ 公司合伙人 C 的丈夫于2017年7月加入甲公司并擔(dān)任培訓(xùn)部經(jīng)理，合伙人C沒有為甲公司提供任何服務(wù)。（4）甲公司聘請系統(tǒng)實(shí)施服務(wù)商提供財(cái)務(wù)系統(tǒng)的優(yōu)化設(shè)計(jì)和實(shí)施服務(wù)，聘請 XYZ 公司負(fù)責(zé)執(zhí)行系統(tǒng)用戶權(quán)限測試。系統(tǒng)實(shí)施服務(wù)商與 ABC 會計(jì)師事務(wù)所不屬于同一網(wǎng)絡(luò)。（5）甲公司內(nèi)審部計(jì)劃對新并購的子公司執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)。因缺乏人手，甲公司聘請XYZ 公司協(xié)助執(zhí)行該項(xiàng)工作，但XYZ公司不參與制定內(nèi)審計(jì)劃或管理層決策。（6）乙公司是甲公司的子公司，從事小額貸款業(yè)務(wù)。2017年12月，乙公司和ABC會計(jì)師事務(wù)所聯(lián)合對外發(fā)布行業(yè)研究報(bào)告，對該行業(yè)現(xiàn)狀與前景進(jìn)行分析，并介紹了乙公司的業(yè)務(wù)。要求:針對上述第（1）至（6）項(xiàng)， 逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情說， 并簡要說明理由。將答案直接填入答案區(qū)相應(yīng)的表格內(nèi)。
- 5 【簡答題】上市公司甲公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，與上市公司乙公司為同一母公司的重要子公司，乙公司不是該事務(wù)所的審計(jì)客戶。XYZ公司和ABC會計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。甲公司審計(jì)項(xiàng)目組在2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(1)項(xiàng)目合伙人A注冊會計(jì)師的父親于2018年5月買入乙公司股票20000股，該股權(quán)對A注冊會計(jì)師的父親而言不屬于重大經(jīng)濟(jì)利益。(2) B注冊會計(jì)師曾作為審計(jì)經(jīng)理簽署了甲公司2013年度至2017年度審計(jì)報(bào)告，之后調(diào)離甲公司審計(jì)項(xiàng)目組,加入事務(wù)所質(zhì)量控制部，負(fù)責(zé)復(fù)核所有上市公司審計(jì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表。(3)審計(jì)項(xiàng)目組成員D的妻子于2018年5月在網(wǎng)貸平臺上購買了互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品10萬元。根據(jù)其與網(wǎng)貸平臺及資金使用方簽署的三方協(xié)議,該資金用于補(bǔ)充甲公司某不重要子公司的短期流動資金。(4) 2018年9月，甲公司在海外設(shè)立子公司,聘請XYZ公司提供設(shè)立申請服務(wù),以及業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)流程文檔的編制服務(wù)。(5) 2018年10月，XYZ公司的合伙人E應(yīng)邀參加了甲公司為其經(jīng)銷商舉辦的研討會，介紹了數(shù)據(jù)保護(hù)相關(guān)的監(jiān)管要求及XYZ公司的相關(guān)服務(wù)。要求:針對上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國注冊注會計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡要說明理由。將答案直接填入答題區(qū)相應(yīng)的表格內(nèi)。
- 6 【簡答題】上市公司甲公司是ABC 會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ公司和ABC 會計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)在甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)：（1）審計(jì)項(xiàng)目合伙人A注冊會計(jì)師曾負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2015年度至2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表，之后調(diào)離甲公司審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，擔(dān)任乙公司2018年度至2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，乙公司是甲公司重要的全資子公司。（2）審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員B注冊會計(jì)師的父親在丙公司持有重大經(jīng)濟(jì)利益。丙公司是甲公司重要的聯(lián)營企業(yè)，丙公司不是ABC會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。（3）審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員C曾擔(dān)任甲公司出納，2019年6月從甲公司離職后加入ABC會計(jì)師事務(wù)所，2020年12月加入甲公司審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司存貨項(xiàng)目。（4）甲公司聘請XYZ公司為其提供財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和后續(xù)服務(wù)。（5）甲公司研發(fā)的新能源汽車于2020年3月上市，甲公司與ABC會計(jì)師事務(wù)所達(dá)成協(xié)議，將會計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)與甲公司的產(chǎn)品進(jìn)行捆綁銷售。要求：針對上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡要說明理由。
- 7 【簡答題】上市公司甲公司是 ABC 會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司 2020 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)：（1）因新承接的乙公司法律訴訟服務(wù)與甲公司的審計(jì)業(yè)務(wù)存在利益沖突，ABC 事務(wù)所確立了由不同的項(xiàng)目組分別提供服務(wù)，并且相關(guān)項(xiàng)目組已被明確要求遵守涉及保密性的政策和程序等。（2）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書時，與甲公司商定按照市場價的 70%收取審計(jì)費(fèi)用，據(jù)此，審計(jì)項(xiàng)目組計(jì)劃相應(yīng)縮小審計(jì)范圍，并就此事與甲公司治理層達(dá)成一致意見。（3）甲公司 CFO 是著名的財(cái)稅專家，項(xiàng)目合伙人 A 注冊會計(jì)師在重大涉稅事項(xiàng)上不得不屈從于對方的判斷，且并未評估相關(guān)不利影響及采取防范措施。（4）甲公司與 ABC 會計(jì)師事務(wù)所簽訂協(xié)議，由 ABC 事務(wù)所向其客戶推薦甲公司的產(chǎn)品。每次推薦成功后，甲公司向 ABC 事務(wù)所支付少量的服務(wù)費(fèi)。（5）審計(jì)結(jié)束前，項(xiàng)目組成員收到甲公司贈送的一批 N95 口罩，因價值較低，故未退還。（6）法院指定 ABC 會計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目合伙人 A 注冊會計(jì)師代管甲公司被凍結(jié)的股票和債券。保管期間，股價大幅下跌，但 A 注冊會計(jì)師以未接到法院要求為由，拒絕代為出售所代管的股票。要求：針對上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)職業(yè)道德規(guī)定的情況，并簡要說明理由。
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- 9 【簡答題】上市公司甲公司是 ABC 會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ 公司和 ABC 會計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司 2020 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)：（1）甲公司的重要子公司乙公司聘請項(xiàng)目合伙人 A 注冊會計(jì)師擔(dān)任其首席法律顧問。乙公司不是 ABC 會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。（2）B 注冊會計(jì)師曾擔(dān)任甲公司 2019 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人，于 2020 年 5 月退休，之后未和ABC 會計(jì)師事務(wù)所保持交往。2021 年 1 月 1 日，B 注冊會計(jì)師受聘擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事。（3）項(xiàng)目組成員 C 注冊會計(jì)師因繼承其祖父的遺產(chǎn)獲得甲公司股票 20000 股，承諾將在有權(quán)處置這些股票之日起一個月內(nèi)出售。（4）甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理年末離職，其向 ABC 會計(jì)師事務(wù)所提出借調(diào)一名合伙人負(fù)責(zé) 2020 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，為期 3 個月。ABC 會計(jì)師事務(wù)所同意借調(diào)，但期限為一個月。（5）XYZ 公司為甲公司提供了一項(xiàng)對甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的稅務(wù)建議，該建議的有效性取決于甲公司的相關(guān)會計(jì)處理是否恰當(dāng)。審計(jì)項(xiàng)目組對甲公司相關(guān)會計(jì)處理存有疑問。（6）外勤審計(jì)結(jié)束時，執(zhí)行外勤審計(jì)的全體項(xiàng)目組成員受邀參加了甲公司舉行的答謝宴會。要求：針對上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況， 并簡要說明理由。
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- 以下說法中正確的是( )。
- 甲投資者現(xiàn)在準(zhǔn)備購買一種債券進(jìn)行投資，要求的必要收益率為5%，現(xiàn)有A、B、C三種債券可供選擇：(1)A債券目前價格為1020元，面值為1000元，票面利率為4%，每半年支付一次利息(投資后可以立即收到一次利息)，到期還本并支付最后一次利息，債券期限為5年，已經(jīng)發(fā)行3年，甲打算持有到期；(2)B債券為可轉(zhuǎn)換債券，目前價格為1100元，面值為1000元，票面利率為3%，債券期限為5年，已經(jīng)發(fā)行兩年，到期一次還本付息，購買兩年后每張債券可以轉(zhuǎn)換為20股普通股，預(yù)計(jì)可以按每股60元的價格售出，甲投資者打算兩年后轉(zhuǎn)股并立即出售；(3)C債券為純貼現(xiàn)債券，面值為1000元，5年期，已經(jīng)發(fā)行三年，到期一次還本，目前價格為900元，甲打算持有到期。要求：(1)計(jì)算A債券的投資收益率；(2)計(jì)算B債券的投資收益率；(3)計(jì)算C債券的投資收益率；(4)回答甲投資者應(yīng)該投資哪種債券。
- 某公司甲車間采用滾動預(yù)算方法編制制造費(fèi)用預(yù)算。已知2011年分季度的制造費(fèi)用預(yù)算如下(其中間接材料費(fèi)用忽略不計(jì))：2011年3月31日公司在編制2011年第2季度～2012年第1季度滾動預(yù)算時,發(fā)現(xiàn)未來的四個季度中將出現(xiàn)以下情況：(1)間接人工費(fèi)用預(yù)算工時分配率將上漲50%;(2)原設(shè)備租賃合同到期,公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低20%;(3)預(yù)計(jì)直接人工總工時見“2011年第2季度～2012年第1季度制造費(fèi)用預(yù)算”表。假定水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時分配率等其他條件不變。要求：(1)以直接人工工時為分配標(biāo)準(zhǔn),計(jì)算下一滾動期間的間接人工費(fèi)用預(yù)算工時分配率和水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時分配率;(2)根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算下一滾動期間的間接人工費(fèi)用總預(yù)算額和每季度設(shè)備租金預(yù)算額;(3)計(jì)算填列下表中用字母表示的項(xiàng)目(可不寫計(jì)算過程)：
- 某公司以4000萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值4000萬元，累計(jì)折舊3000萬元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，該公司應(yīng)繳契稅為（ ）萬元。
- 根據(jù)資料(2),計(jì)算東方汽車該項(xiàng)合并業(yè)務(wù)在合并日(或購買日)合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù);判斷東方汽車2×13年12月31日合并報(bào)表中是否應(yīng)當(dāng)對四方維修的商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備,并說明判斷依據(jù)(需要計(jì)算的,列出計(jì)算過程)。
- 確定增加新產(chǎn)品生產(chǎn)前的每年的息稅前利潤;
- 布萊克一斯科爾斯期權(quán)定價模型涉及的參數(shù)有（ ）。
- 根據(jù)資料1計(jì)算各個投資中心的下列指標(biāo)：①投資報(bào)酬率，并據(jù)此評價各投資中心的業(yè)績。②剩余收益，并據(jù)此評價各投資中心的業(yè)績。
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