- 綜合題（主觀）
題干：位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)，2020年6月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）國(guó)內(nèi)運(yùn)送旅客，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額177.6萬元；運(yùn)送旅客至境外，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額53.28萬元。（2）運(yùn)送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。（3）提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明倉(cāng)儲(chǔ)收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額31.59萬元。（5）銷售使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額24.72萬元，未放棄減稅優(yōu)惠。（6）進(jìn)口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關(guān)核定的成交價(jià)共計(jì)57萬元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6萬元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬元。（7）購(gòu)進(jìn)小汽車4輛自用，每輛單價(jià)16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額8.32萬元；另支付銷售公司運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬元、稅額0.36萬元。（8）購(gòu)進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于公司運(yùn)送旅客，10%用于公司接送員工上下班；購(gòu)進(jìn)礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0.26萬元，70%贈(zèng)送給公司運(yùn)送的旅客，30%用于公司集體福利。（其他相關(guān)資料：假定進(jìn)口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率5%。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的增值稅。
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參考答案應(yīng)納稅額＝24.72÷（1＋3%）×2%＝0.48（萬元）。
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熱門試題換一換
- 關(guān)于政府補(bǔ)助，下列說法中正確的有（ ）。
- 根據(jù)資料（3），判斷甲公司20×2年12月31日發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的會(huì)計(jì)處理是否正確，并說明理由；如果甲公司的會(huì)計(jì)處理不正確，請(qǐng)編制更正的會(huì)計(jì)分錄。
- A公司2016年12月31日有關(guān)資料如下：（1）“應(yīng)收賬款”總分類賬年末借方余額為3000萬元，其中：“應(yīng)收賬款一甲公司”明細(xì)分類賬年末借方余額為4000萬元；“應(yīng)收賬款一乙公司”明細(xì)分類賬年末借方余額為1000萬元；“應(yīng)收賬款一丙公司”明細(xì)分類賬年末貸方余額為2000萬元。（2）“預(yù)收賬款”總分類賬年末貸方余額為250萬元，其中：“預(yù)收賬款一丁公司”明細(xì)分類賬年末貸方余額為550萬元；“預(yù)收賬款一戊公司”明細(xì)分類賬年末借方余額為300萬元；（3）與應(yīng)收賬款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款”明細(xì)分類賬年末貸方余額為10萬元。不考慮其他因素，A公司2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額為（）萬元。
- 簡(jiǎn)述五力模型中除供應(yīng)商議價(jià)能力和購(gòu)買商議價(jià)能力以外的其他與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有關(guān)的“三力”的內(nèi)涵，并根據(jù)咨詢公司的研究結(jié)果以及對(duì)機(jī)場(chǎng)行業(yè)的基本認(rèn)識(shí)，據(jù)此“三力”分析太平山機(jī)場(chǎng)在其行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并簡(jiǎn)要說明林華向董事會(huì)提議興建第三條機(jī)場(chǎng)跑道的主要原因。
- 該企業(yè)第一筆業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額；
- 計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
- 計(jì)算稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額
- 根據(jù)全國(guó)人大常委會(huì)有關(guān)文件的規(guī)定，中國(guó)特色社會(huì)主義法律體系包括七個(gè)法律部門。下列各項(xiàng)中，屬于民商法部門的有（ ）。
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