- 客觀案例題
題干：甲公司為新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計在未來期間保持不變，2020年度發(fā)生的相關(guān)交易事項如下：2020年7月28日，甲公司銷售給乙公司一輛新能源汽車，合同約定汽車的售價為90萬元，甲公司承諾售出后3年內(nèi)為法定免費保修期，乙公司另外以10萬元的價格單獨購買針對電池的“終身質(zhì)保”服務(wù)，價款合計100萬元均已經(jīng)通過銀行存款結(jié)算。該汽車的生產(chǎn)成本為50萬元。甲公司估計在法定保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費用為2萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，汽車銷售和售后服務(wù)收入的稅務(wù)處理與會計規(guī)定相同；實際支付的產(chǎn)品保修費用允許稅前扣除，但預(yù)計的產(chǎn)品保修費用不允許稅前扣除。假定不考慮貨幣時間價值等其他因素。2020年10月5日，甲公司根據(jù)某型號新能源汽車的電池能量密度和能耗系數(shù)計算的單車補貼金額為3萬元/輛，第三季度該型號汽車實現(xiàn)的銷售量為2000輛，甲公司向有關(guān)主管部門申請政府補貼6000萬元。2020年11月15日，政府部門批準了甲公司的申請，同意給予補貼款6000萬元。2020年11月30日，甲公司收到了上述款項。按照國家有關(guān)政策規(guī)定，新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)在銷售新能源汽車產(chǎn)品時按照扣減補助后的價格與消費者進行結(jié)算，中央財政按程序?qū)⑵髽I(yè)墊付的補助資金再撥付給生產(chǎn)企業(yè)。假定該補貼的稅務(wù)處理與會計規(guī)定相同。2020年12月1日，甲公司開始自行研發(fā)一項新型電池非專利技術(shù)，計劃用于生產(chǎn)新能源汽車。至2020年12月31日，應(yīng)付研發(fā)人員薪酬800萬元（全部為費用化支出），耗用原材料1500萬元（其中，符合資本化條件的支出為1200萬元），該項技術(shù)尚未達到預(yù)定用途。根據(jù)稅法規(guī)定，該項研發(fā)支出享受稅收優(yōu)惠政策，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，允許再按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除，符合資本化條件的支出形成無形資產(chǎn)的，允許按照成本的175%計提攤銷。
題目：針對事項1，下列關(guān)于甲公司會計處理的表述中，正確的是（ ）。 - A 、對向乙公司提供的“終身質(zhì)保服務(wù)”，應(yīng)當在銷售汽車時確認一項預(yù)計負債，并計入銷售費用
- B 、對向乙公司提供的“終身質(zhì)保服務(wù)”，應(yīng)當在履行保修義務(wù)時計入銷售費用
- C 、對向乙公司提供的法定保修期內(nèi)的質(zhì)保服務(wù)，應(yīng)當在銷售汽車時確認一項預(yù)計負債，并計入銷售費用
- D 、對向乙公司提供的法定保修期內(nèi)的質(zhì)保服務(wù)，應(yīng)當確認為單項履約義務(wù)，并在履行保修義務(wù)時確認收入
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參考答案【正確答案：C】
甲公司提供的終身質(zhì)保服務(wù)屬于單項履約義務(wù)，在收到價款時應(yīng)確認為合同負債，并在終身質(zhì)保期間履行保修義務(wù)時確認收入。選項A、B和D錯誤。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】針對事項(1),甲公司所作的下列會計處理中,正確的有()。
- A 、增加2009年度凈利潤94.5萬元
- B 、減少2010年遞延所得稅資產(chǎn)15萬元
- C 、增加2010年遞延所得稅負債20萬元
- D 、增加2010年年初未分配利潤105萬元
- 2 【不定項】針對事項(1),甲公司所作的下列會計處理中,正確的有()。
- A 、增加20×9年度凈利潤94.5萬元
- B 、減少2010年遞延所得稅資產(chǎn)15萬元
- C 、增加2010年遞延所得稅負債20萬元
- D 、增加2010年年初未分配利潤105萬元
- 3 【客觀案例題】針對事項（1），甲公司所作的下列會計處理中，正確的有（）。
- A 、該事項屬于會計政策變更
- B 、減少2019年遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
- C 、增加2019年遞延所得稅負債20萬元
- D 、增加2019年年初未分配利潤105萬元
- 4 【客觀案例題】針對事項（1），下列關(guān)于九星公司在2012年度因銷售甲產(chǎn)品進行的處理中，不正確的是（ ）。
- A 、2012年末，形成預(yù)計負債的賬面價值為90萬元
- B 、應(yīng)確認應(yīng)納稅暫時性差異90萬元
- C 、應(yīng)確認可抵扣暫時性差異90萬元
- D 、因銷售甲產(chǎn)品確認的營業(yè)收入為1530萬元
- 5 【客觀案例題】針對事項（1），甲公司所作的下列會計處理中，正確的有（）。
- A 、該事項屬于會計政策變更
- B 、減少2019年遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
- C 、增加2019年遞延所得稅負債20萬元
- D 、增加2019年年初未分配利潤105萬元
- 6 【客觀案例題】針對事項（3），長江公司的會計處理中正確的有（?。?。
- A 、借記“投資性房地產(chǎn)——成本”2 100萬元
- B 、貸記“其他綜合收益”150萬元
- C 、貸記“公允價值變動損益”150萬元
- D 、借記“投資性房地產(chǎn)——成本”2 250萬元
7 【客觀案例題】針對事項（5），長城公司會計處理正確的有（ ）。
貸：應(yīng)收股利 300000
貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300000
貸：投資收益 300000
? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資——成本 300000
- 8 【客觀案例題】針對事項（5），長城公司會計處理正確的有（ ）。
- A 、借：銀行存款 300000 貸：應(yīng)收股利 300000
- B 、借：應(yīng)收股利 300000 貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300000
- C 、借：應(yīng)收股利 300000 貸：投資收益 300000
- D 、借：應(yīng)收股利 300000 ? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資——成本 300000
- 9 【客觀案例題】針對事項（5），長城公司會計處理正確的有（ ?。?。
- A 、借：銀行存款 300000 貸：應(yīng)收股利 300000
- B 、借：應(yīng)收股利 300000 貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300000
- C 、借：應(yīng)收股利 300000 貸：投資收益 300000
- D 、借：應(yīng)收股利 300000 ? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資——成本 300000
- 10 【客觀案例題】針對事項（1），甲公司所作的下列會計處理中，正確的有（）。
- A 、該事項屬于會計政策變更
- B 、減少2019年遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
- C 、增加2019年遞延所得稅負債20萬元
- D 、增加2019年年初未分配利潤105萬元
熱門試題換一換
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的有（ ）。
- 下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（ ）。
- 該商場應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。
- 投資損益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
- 陸某2015年全年取得的兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
- 根據(jù)《刑法》規(guī)定，對風華公司逃避繳納稅款行為的正確處理有（ ）。
- 張某取得金融債券利息和轉(zhuǎn)讓股票所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
- 甲公司選定最優(yōu)方案并籌資后，假設(shè)甲公司2019年實現(xiàn)息稅前利潤與預(yù)期的一致，其他條件不變，則甲公司2020年的財務(wù)杠桿系數(shù)是（）。
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