- 客觀(guān)案例題
題干：長(zhǎng)江公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2018年年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。2018年度長(zhǎng)江公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1500萬(wàn)元，預(yù)期未來(lái)期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減當(dāng)期確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異。2018年度發(fā)生于暫時(shí)性差異相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）7月1日，長(zhǎng)江公司以銀行存款300萬(wàn)元購(gòu)入某上市公司股票，長(zhǎng)江公司將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。12月31日，該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為460萬(wàn)元。（2）2018年末，長(zhǎng)江公司因產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用150萬(wàn)元。（3）12月31日，長(zhǎng)江公司將一項(xiàng)賬面原值為3000萬(wàn)元的自用辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)對(duì)外出租。該辦公樓預(yù)計(jì)可使用年限為20年。預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用年限平均法計(jì)提折舊，轉(zhuǎn)為對(duì)外出租前已使用6年，且未計(jì)提減值準(zhǔn)備。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)后，預(yù)計(jì)能夠持續(xù)可靠獲得公允價(jià)值。采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，且12月31日的公允價(jià)值為2250萬(wàn)元。（4）2018年末，長(zhǎng)江公司所持有的一項(xiàng)賬面價(jià)值為900萬(wàn)元的固定資產(chǎn)經(jīng)減值測(cè)試確定其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為600萬(wàn)元，公允價(jià)值為750萬(wàn)元，預(yù)計(jì)發(fā)生的處置費(fèi)用為60萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予在所得稅前扣除。長(zhǎng)江公司自用辦公樓采用的折舊政策與稅法規(guī)定相同。假定長(zhǎng)江公司2018年度不存在其他會(huì)計(jì)與稅法的差異。
題目：針對(duì)事項(xiàng)（3），長(zhǎng)江公司的會(huì)計(jì)處理中正確的有（ ）。 - A 、借記“投資性房地產(chǎn)——成本”2 100萬(wàn)元
- B 、貸記“其他綜合收益”150萬(wàn)元
- C 、貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”150萬(wàn)元
- D 、借記“投資性房地產(chǎn)——成本”2 250萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：B,D】
借：投資性房地產(chǎn)——成本 2 250
累計(jì)折舊 （3 000/20×6）900
貸：固定資產(chǎn) 3 000
其他綜合收益 150
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- A 、借記“投資性房地產(chǎn)——成本”2 100萬(wàn)元
- B 、貸記“其他綜合收益”150萬(wàn)元
- C 、貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”150萬(wàn)元
- D 、借記“投資性房地產(chǎn)——成本”2 250萬(wàn)元
- 2 【多選題】針對(duì)事項(xiàng)（5），長(zhǎng)城公司會(huì)計(jì)處理正確的有（ ?。?/span>
- A 、借：銀行存款 300000 貸：應(yīng)收股利 300000
- B 、借：應(yīng)收股利 300000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300000
- C 、借：應(yīng)收股利 300000 貸：投資收益 300000
- D 、借：應(yīng)收股利 300000 ? ? ? ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本 300000
- 3 【客觀(guān)案例題】針對(duì)事項(xiàng)（5），長(zhǎng)城公司會(huì)計(jì)處理正確的有（ ?。?/span>
- A 、借：銀行存款 300000貸：應(yīng)收股利 300000
- B 、借：應(yīng)收股利 300000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300000
- C 、借：應(yīng)收股利 300000貸：投資收益 300000
- D 、借：應(yīng)收股利 300000? ? ? ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本 300000
- 4 【客觀(guān)案例題】針對(duì)事項(xiàng)（5），長(zhǎng)城公司會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。
- A 、借：銀行存款 300000 貸：應(yīng)收股利 300000
- B 、借：應(yīng)收股利 300000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300000
- C 、借：應(yīng)收股利 300000 貸：投資收益 300000
- D 、借：應(yīng)收股利 300000 ? ? ? ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本 300000
- 5 【客觀(guān)案例題】針對(duì)事項(xiàng)（5），長(zhǎng)城公司會(huì)計(jì)處理正確的有（ ?。?/span>
- A 、借：銀行存款 300000
貸：應(yīng)收股利 300000- B 、借：應(yīng)收股利 300000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300000- C 、借：應(yīng)收股利 300000
貸：投資收益 300000- D 、借：應(yīng)收股利 300000
? ? ? ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本 300000
- 6 【客觀(guān)案例題】針對(duì)事項(xiàng)（5），長(zhǎng)城公司會(huì)計(jì)處理正確的有（ ?。?/span>
- A 、借：銀行存款 300000 貸：應(yīng)收股利 300000
- B 、借：應(yīng)收股利 300000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300000
- C 、借：應(yīng)收股利 300000 貸：投資收益 300000
- D 、借：應(yīng)收股利 300000 ? ? ? ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本 300000
- 7 【客觀(guān)案例題】針對(duì)事項(xiàng)（5），長(zhǎng)城公司會(huì)計(jì)處理正確的有（ ?。?。
- A 、借：銀行存款 300000 貸：應(yīng)收股利 300000
- B 、借：應(yīng)收股利 300000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300000
- C 、借：應(yīng)收股利 300000 貸：投資收益 300000
- D 、借：應(yīng)收股利 300000 ? ? ? ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本 300000
8 【客觀(guān)案例題】針對(duì)事項(xiàng)（5），長(zhǎng)城公司會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。
貸：應(yīng)收股利 300000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300000
貸：投資收益 300000
? ? ? ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本 300000
- 9 【客觀(guān)案例題】針對(duì)事項(xiàng)（3），長(zhǎng)江公司的會(huì)計(jì)處理中正確的有（?。?。
- A 、借記“投資性房地產(chǎn)——成本”2 100萬(wàn)元
- B 、貸記“其他綜合收益”150萬(wàn)元
- C 、貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”150萬(wàn)元
- D 、借記“投資性房地產(chǎn)——成本”2 250萬(wàn)元
- 10 【客觀(guān)案例題】針對(duì)事項(xiàng)（5），長(zhǎng)城公司會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。
- A 、借：銀行存款 30 貸：應(yīng)收股利 30
- B 、借：應(yīng)收股利 30 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整 30
- C 、借：應(yīng)收股利 30 貸：投資收益 30
- D 、借：應(yīng)收股利 30 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—成本 30
熱門(mén)試題換一換
- 土地增值稅由（）征收。
- 甲市乙區(qū)政府決定征收某村集體土地100畝。該村50戶(hù)村民不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》及《行政復(fù)議法實(shí)施條例》，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）。
- 業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。
- 下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有（ ）。
- 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，市規(guī)劃和建設(shè)局依法作出強(qiáng)制拆除決定前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)的法定程序有（ ）。
- 劉女士1月的工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元。
- 下列司法機(jī)關(guān)及其工作人員行使刑事案件偵查權(quán)的行為中，犯罪嫌疑人、被告人有權(quán)向有關(guān)機(jī)關(guān)提出申訴或控告的有（ ?。?。
- 根據(jù)《侵權(quán)責(zé)任法》規(guī)定，一般侵權(quán)責(zé)任的構(gòu)成要件有（ ）。
- 根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》及司法解釋規(guī)定，可以作為破產(chǎn)債權(quán)的是（ ?。?。
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