- 綜合題（主觀） 在對(duì)A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，M注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。A公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，M注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤前一天通知A公司會(huì)計(jì)主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。考慮到出納日常工作安排，對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午上班前和下午下班時(shí)。監(jiān)盤時(shí)，出納把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額；然后，M注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。 要求：請(qǐng)指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議。
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案(1)提前通知A公司會(huì)計(jì)主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備的做法不當(dāng)。M注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施突擊性檢查。
(2)沒有同時(shí)監(jiān)盤總部和營(yíng)業(yè)部庫存現(xiàn)金的做法不當(dāng)。M注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)組織同時(shí)監(jiān)盤總部和營(yíng)業(yè)部的庫存現(xiàn)金，若不能同時(shí)監(jiān)盤，則應(yīng)對(duì)后監(jiān)盤的庫存現(xiàn)金實(shí)施封存。
(3)A公司會(huì)計(jì)主管人員沒有參與盤點(diǎn)的做法不當(dāng)。盤點(diǎn)人員應(yīng)包括出納、會(huì)計(jì)主管人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
(4)庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)操作程序不當(dāng)。庫存現(xiàn)金應(yīng)由出納盤點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤。
(5)“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”簽字人員不當(dāng)?！皫齑娆F(xiàn)金監(jiān)盤表”應(yīng)由公司相關(guān)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師共同簽字。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】在對(duì)H公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，N注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)應(yīng)收賬款。N注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)截止日為2011年12月31日的應(yīng)收賬款實(shí)施了函證程序，并于2012年2月15日編制了以下應(yīng)收賬款函證分析工作底稿，N注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2012年2月16日完成審計(jì)工作。
要求：假定選擇函證的應(yīng)收賬款樣本是恰當(dāng)?shù)?，?yīng)收賬款的可容忍錯(cuò)報(bào)是30 000元，請(qǐng)簡(jiǎn)要回答以下問題： (1)N注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的上述工作底稿中存在哪些缺陷？ (2)假設(shè)Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2012年5月1日發(fā)現(xiàn)有必要修改該工作底稿，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄哪些事項(xiàng)？
- 2 【單選題】在對(duì)M公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)壞賬準(zhǔn)備時(shí)注意到以下事項(xiàng)，其中，正確的是()。
- A 、M公司于2010年應(yīng)收某公司的貨款逾期至今，雙方正在討論該應(yīng)收賬款的重組事宜?？紤]到重組前景不明，M公司在2011年末對(duì)該應(yīng)收賬款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
- B 、M公司于2011年向某公司預(yù)付了材料采購(gòu)款。由于該公司因停產(chǎn)而無法履行交貨義務(wù)，M公司將該預(yù)付賬款轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款并計(jì)提相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備
- C 、M公司獲知某公司已經(jīng)嚴(yán)重資不抵債，收款無望，因此，對(duì)應(yīng)收該公司尚未逾期的貨款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
- D 、M公司應(yīng)收某關(guān)聯(lián)公司的貨款截止2011年末已逾期3年以上，原因是對(duì)方長(zhǎng)期處于停產(chǎn)狀態(tài)而無力償還?？紤]到該公司為關(guān)聯(lián)方，M公司未全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
- 3 【單選題】在對(duì)K公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)K公司應(yīng)收賬款的賬齡分析中存在以下情況，其中正確的是()。
- A 、應(yīng)收甲公司賬款自2010年起發(fā)生，2011年借方發(fā)生額等于貸方發(fā)生額，貸方發(fā)生額含收回的2010年度發(fā)生的全部債權(quán)，K公司將應(yīng)收甲公司賬款賬齡定為1-2年
- B 、應(yīng)收乙公司賬款發(fā)生于2010年度，并于當(dāng)年以附追索權(quán)的方式進(jìn)行貼現(xiàn)，2011年度到期后乙公司未能如期償還，K公司將該筆應(yīng)收賬款賬齡定為1年以內(nèi)
- C 、應(yīng)收丙公司賬款系K公司2011年度從丁公司購(gòu)買，丁公司對(duì)丙公司的該筆債權(quán)發(fā)生于2010年度，K公司將該筆應(yīng)收賬款賬齡定為1-2年
- D 、應(yīng)收戊公司賬款發(fā)生于2010年度，于2011年度根據(jù)債務(wù)轉(zhuǎn)移協(xié)議轉(zhuǎn)由己公司承擔(dān)。K公司將該筆應(yīng)收賬款賬齡確定為1年以內(nèi)
- 4 【綜合題（主觀）】在對(duì)H公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，N注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)應(yīng)收賬款。N注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)截止日為2011年12月31日的應(yīng)收賬款實(shí)施了函證程序，并于2012年2月15日編制了以下應(yīng)收賬款函證分析工作底稿：
要求：假定選擇函證的應(yīng)收賬款樣本是恰當(dāng)?shù)?，?yīng)收賬款的可容忍錯(cuò)報(bào)是30 000元，請(qǐng)簡(jiǎn)要回答以下問題： (1)N注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的上述工作底稿中存在哪些缺陷？ (2)針對(duì)上述工作底稿中顯示的實(shí)施函證時(shí)遇到的問題和回函結(jié)果，N注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？
- 5 【簡(jiǎn)答題】甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)B公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)B公司的銀行存款實(shí)施的審計(jì)程序中，有部分程序如下： (1)取得2011年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表； (2)向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函； (3)取得開戶銀行2012年1月31日的銀行對(duì)賬單。 要求： (1)請(qǐng)問甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師向開戶銀行詢證的作用有哪些？ (2)請(qǐng)問甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取什么方式才能直接收回開戶銀行的詢證函回函？目的是什么？ (3)請(qǐng)問甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，應(yīng)檢查哪些內(nèi)容？ (4)請(qǐng)問甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師索取開戶銀行2012年1月31日銀行對(duì)賬單，可以證實(shí)2011年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的哪些內(nèi)容？
- 6 【簡(jiǎn)答題】在對(duì)A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目，并決定于2月10日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤。A公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤前一天通知A公司會(huì)計(jì)主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備?？紤]到出納日常工作安排，對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午上班前和下午下班時(shí)。監(jiān)盤時(shí)，出納把現(xiàn)金放人保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額；在M注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)督下，由出納當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)現(xiàn)金并填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，盤點(diǎn)日實(shí)有庫存現(xiàn)數(shù)額與盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有金額核對(duì)一致即可確認(rèn)。 要求：請(qǐng)指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議。
- 7 【綜合題（主觀）】在對(duì)H公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，N注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)應(yīng)收賬款。N注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)截止日為2011年12月31日的應(yīng)收賬款實(shí)施了函證程序，并于2012年2月15日編制了以下應(yīng)收賬款函證分析工作底稿。
要求：假定選擇函證的應(yīng)收賬款樣本是恰當(dāng)?shù)?，?yīng)收賬款的可容忍錯(cuò)報(bào)是30 000元，請(qǐng)簡(jiǎn)要回答以下問題： (1)N注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的上述工作底稿中存在哪些缺陷？ (2)針對(duì)上述工作底稿中顯示的實(shí)施函證時(shí)遇到的問題和回函結(jié)果，N注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？
- 8 【單選題】在對(duì)N公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)貨幣資金項(xiàng)目的審計(jì)。在審計(jì)過程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到以下問題，請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。進(jìn)行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤時(shí)，下列說法中不正確的是( )。
- A 、盤點(diǎn)時(shí)，由出納人員盤點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施監(jiān)盤
- B 、應(yīng)提前通知N公司庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)間，以便順利進(jìn)行盤點(diǎn)
- C 、沖抵庫存現(xiàn)金的借條應(yīng)在庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表中注明，提請(qǐng)N公司做出調(diào)整
- D 、企業(yè)各部門保管的所有庫存現(xiàn)金均應(yīng)同時(shí)盤點(diǎn)，若不能同時(shí)盤點(diǎn)，則應(yīng)先封存再盤點(diǎn)
- 9 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2010年6月20日開始自行建造的一條生產(chǎn)線，2011年6月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2011年7月1日辦理竣工決算，2011年8月1日投入使用，該生產(chǎn)線建造成本為740萬元，預(yù)計(jì)使用年限為 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元。在采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的情況下，2011年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（ ?。┤f元。
- A 、240
- B 、120
- C 、100
- D 、80
- 10 【簡(jiǎn)答題】在對(duì)Z公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),C注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序。在執(zhí)行監(jiān)盤審計(jì)程序的過程中,發(fā)生下列事項(xiàng): (1)Z公司存貨盤點(diǎn)時(shí)間為2011年12月29日至2011年12月31日,所以C注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的存貨監(jiān)盤時(shí)間為2012年1月5日至2012年1月8日。 (2)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施了觀察程序后,認(rèn)為Z公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好且得到了實(shí)施,則決定不執(zhí)行檢查程序。 (3)Z公司有一批重要的存貨,已經(jīng)作為銀行借款的質(zhì)押物,C注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過電話向銀行有關(guān)人員詢問了其存在性。 (4)在檢查存貨盤點(diǎn)結(jié)果時(shí),C注冊(cè)會(huì)計(jì)師從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄,目的在于測(cè)試是否存在漏盤的存貨。 (5)Z公司存貨盤點(diǎn)記錄中記載W材料10000件,賬簿記錄15000件,注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施追加的審計(jì)程序,發(fā)現(xiàn)原因?yàn)榇嬖谝呀?jīng)簽訂購(gòu)貨合同的材料5000件,表示予以認(rèn)可。 要求:請(qǐng)指出上述存貨監(jiān)盤工作中是否存在不妥之處,說明理由并根據(jù)需要提出改進(jìn)建議。
熱門試題換一換
- 下列各項(xiàng)交易中，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（ ?。?/a>
- ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2011年12月30日接受審計(jì)甲股份有限公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。甲公司注冊(cè)資本為2000萬元,審計(jì)前財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)總額為5000萬元。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師A和B承擔(dān)甲公司審計(jì)。在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平為90萬元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師A和B于2012年2月15日完成了對(duì)甲公司審計(jì)工作,財(cái)務(wù)報(bào)表于2012年3月25日獲董事會(huì)批準(zhǔn),并于同日?qǐng)?bào)送證券交易所。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)甲公司工作過程中注意到以下事項(xiàng)： (1)由于甲公司一幢建于1982年、原值200萬元、預(yù)計(jì)使用年限為50年、已提折舊136萬元的辦公大樓因?yàn)槲唇?jīng)核實(shí)的原因出現(xiàn)裂縫,經(jīng)過專家鑒定后將預(yù)計(jì)使用年限改為40年,決定從2012年起改變年折舊率,甲公司同意在2011年年末報(bào)表中作相應(yīng)披露； (2)甲公司在國(guó)外一家聯(lián)營(yíng)企業(yè)內(nèi)據(jù)稱有67.5萬元的長(zhǎng)期投資,投資收益為36.5萬元,這些金額已列入2011年的凈收益中,但A和B未能取得上面所述的聯(lián)營(yíng)企業(yè)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。受公司記錄性質(zhì)的限制,也未能采取其他程序查明此項(xiàng)長(zhǎng)期投資和投資收益的金額是否屬實(shí)； (3)甲公司全部存貨占資產(chǎn)總額的50%以上,放置于鄰近單位倉(cāng)庫內(nèi)。由于此倉(cāng)庫倒塌尚未清理完畢,不僅無法估計(jì)損失,也無法實(shí)施監(jiān)盤程序； (4)由于存貨使用受到倉(cāng)庫倒塌的限制,正常業(yè)務(wù)受到嚴(yán)重影響,使即將到期的1000萬元債務(wù)的償還存在重大不確定性； (5) 2011年11月,甲公司被控侵犯專利權(quán),對(duì)方要求收取專利權(quán)使用費(fèi)并收取罰款200萬元,公司已提出辯護(hù),此案正在審理之中,最終結(jié)果無法確定,甲公司已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行充分披露； (6)由于財(cái)務(wù)困難,甲公司沒有預(yù)付下年度的15萬元廣告費(fèi)； (7)A和B從公司職員處了解到,甲公司在2012年5月份將進(jìn)行大規(guī)模人事變動(dòng)。 要求： (1)逐一分析上述7種情況,分別對(duì)每種情況指出應(yīng)出具的審計(jì)報(bào)告類型,并簡(jiǎn)要說明理由。將答案填入下列表格中。 (2)僅考慮情況(1),請(qǐng)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師A和B草擬審計(jì)報(bào)告。
- 在3月18日的臨時(shí)股東大會(huì)后,甲公司拒絕C要求其回購(gòu)所持甲公司股份的行為是否有法律依據(jù)?并說明理由。
- 綠楊公司因嚴(yán)重資不抵債向法院申請(qǐng)破產(chǎn),法院已經(jīng)受理其申請(qǐng)。在法院已經(jīng)受理破產(chǎn)申請(qǐng)、尚未宣告綠楊公司破產(chǎn)之時(shí),根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不構(gòu)成債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的是()。
- 在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí),要把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除的原因,包括()。
- 以下關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（）。
- 甲企業(yè)當(dāng)年使用的賬簿應(yīng)繳納印花稅；
- 某運(yùn)輸企業(yè)2020年初擁有小轎車5輛，2020年3月外購(gòu)貨車12輛（整備質(zhì)量為10噸），并于當(dāng)月辦理登記手續(xù)，假設(shè)貨車年稅額為整備質(zhì)量每噸50元，小轎車年稅額為每輛500元，該企業(yè)2020年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。
億題庫—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬用戶下載
dGmL7