- 單選題
題干：某市一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年度相關經(jīng)營情況如下:(1)銷售汽車輪胎7000個,每個不含稅售價0.2萬元,支付銷售汽車輪胎運輸費用30萬元,保險費用和裝卸費用16萬元,取得運輸發(fā)票;(2)銷售汽車輪胎400個給關聯(lián)企業(yè),以成本價核算取得銷售金額40萬元;(3)將設備對外出租取得收入100萬元,對應的其他業(yè)務成本10萬元;(4)發(fā)生其他銷售費用384萬元,其中廣告費用170萬元、業(yè)務宣傳費用114萬元;(5)發(fā)生管理費用214萬元,其中業(yè)務招待費14萬元、新產(chǎn)品技術開發(fā)費80萬元、10萬元無形資產(chǎn)(研發(fā)費用資本化)攤銷為2009年底已形成的無形資產(chǎn)價值的年攤銷額;(6)營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)盤虧損失23.4萬元,合同違約金支出11.7萬元;(7)所得稅前準許扣除的銷售稅金60.69萬元;(8)12月份購買安全生產(chǎn)專用設備普通發(fā)票上注明價款為85萬元;(9)在A國設有分支機構,A國分支機構當年應納稅所得額300萬元,其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元,A國規(guī)定稅率為20%;特許權使用費所得100萬元,A國規(guī)定的稅率為30%;從A國分回稅后利潤230萬元。(10)企業(yè)轉讓一項專利技術給同一控制下的公司,取得轉讓收入600萬元,發(fā)生轉讓費用100萬元,轉讓另一項專利技術給無關聯(lián)的企業(yè),取得轉讓收入500萬元,發(fā)生轉讓費用50萬元。
題目：根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定,回答下列問題:應納的企業(yè)所得稅是()萬元。 - A 、146.60
- B 、55.10
- C 、41.60
- D 、46.60
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參考答案【正確答案：A】
購買安全生產(chǎn)專用設備的，可以按投資額的10%從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免?？梢缘置忸~=85×10%=8.5（萬元）應繳納的企業(yè)所得稅=600.41×25%+5-8.5=146.60（萬元）
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- A 、710
- B 、750
- C 、700
- D 、740
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- A 、0
- B 、5
- C 、15
- D 、25
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- A 、5060
- B 、11060
- C 、4455
- D 、10540
- 4 【單選題】根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定,回答下列問題(不考慮營業(yè)稅金及附加、印花稅、土地使用稅):該外籍人員A擔任技術顧問應繳納的個人所得稅為()元。
- A 、4240
- B 、3800
- C 、4160
- D 、3700
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- A 、0
- B 、6400
- C 、6000
- D 、3000
- 6 【單選題】根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定,回答下列問題(不考慮營業(yè)稅金及附加、印花稅、土地使用稅):該外籍人員取得(5)中的收入應繳納的個人所得稅為()元。
- A 、1600
- B 、2000
- C 、1000
- D 、4200
- 7 【單選題】根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定,回答下列問題(不考慮營業(yè)稅金及附加、印花稅、土地使用稅):該外籍人員若按(6)描述的情況應繳納的個人所得稅為()元。
- A 、0
- B 、1560
- C 、1600
- D 、2000
- 8 【單選題】)根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定,回答下列問題:該企業(yè)當年應繳納的房產(chǎn)稅為()元。
- A 、489600
- B 、514800
- C 、525700
- D 、496500
- 9 【單選題】)根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定,回答下列問題:該企業(yè)當年應繳納的契稅為()元。
- A 、0
- B 、60000
- C 、90000
- D 、150000
- 10 【單選題】)根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定,回答下列問題:該企業(yè)當年應繳納的車船稅為()元。
- A 、1580
- B 、16640
- C 、12000
- D 、11500
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