稅務(wù)師職業(yè)資格
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首頁稅務(wù)師職業(yè)資格考試題庫正文
  • 多選題依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)取得的下列資金中,不計入企業(yè)收入總額的有()。
  • A 、增加企業(yè)實收資本的國家投資
  • B 、無法償付的應(yīng)付款項
  • C 、按規(guī)定取得的增值稅出口退稅款
  • D 、企業(yè)資產(chǎn)的溢余收入
  • E 、企業(yè)使用后需歸還財政的資金

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參考答案

【正確答案:A,C,E】

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:

(1)銷售貨物收入;
(2)提供勞務(wù)收入;
(3)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;
(4)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
(5)利息收入;
(6)租金收入;
(7)特許權(quán)使用費收入;
(8)接受捐贈收入;
(9)其他收入。其他收入,是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規(guī)定的收入外的其他收入,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

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    • 4 【單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計量與核算的方法是( ?。?。
    • A 、標準成本法
    • B 、實際成本法
    • C 、制造成本法
    • D 、作業(yè)成本法
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    • 5 【單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)接受縣政府以股權(quán)投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn),應(yīng)確定的計稅基礎(chǔ)是( ?。?/span>
    • A 、該資產(chǎn)的公允價值
    • B 、該資產(chǎn)的賬面凈值
    • C 、政府確認的接收價值
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    • 6 【多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,金融企業(yè)準予稅前提取貸款損失準備金的貸款有( ?。?。
    • A 、擔保貸款
    • B 、委托貸款
    • C 、代理貸款
    • D 、抵押貸款
    • E 、質(zhì)押貸款
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    • 7 【多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可按當年銷售(營業(yè))收入30%的比例扣除的有( ?。?。
    • A 、化妝品銷售企業(yè)
    • B 、化妝品制造企業(yè)
    • C 、醫(yī)藥制造企業(yè)
    • D 、飲料銷售企業(yè)
    • E 、白酒制造企業(yè)
    答案解析
    • 8 【單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,當企業(yè)分立事項采取一般性稅務(wù)處理方法時,分立企業(yè)接受資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是被分立資產(chǎn)的( )。
    • A 、公允價值
    • B 、賬面價值
    • C 、賬面凈值
    • D 、評估價值
    答案解析
    • 9 【單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地的是()。
    • A 、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得
    • B 、銷售貨物所得
    • C 、轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得
    • D 、轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得
    答案解析
    • 10 【多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有()。
    • A 、實際管理機構(gòu)在法國,向中國境內(nèi)企業(yè)銷售機械的法國企業(yè)
    • B 、實際管理機構(gòu)在美國,在中國境內(nèi)開采石油資源的美國企業(yè)
    • C 、實際管理機構(gòu)在韓國,在中國境內(nèi)提供建筑勞務(wù)的韓國企業(yè)
    • D 、實際管理機構(gòu)在中國大陸,在香港從事食品加工的香港企業(yè)
    • E 、實際管理機構(gòu)在英國,向中國境內(nèi)提供專利使用權(quán)的英國企業(yè)
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