- 不定項
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）采取預收貨款方式向乙公司銷售X型空調(diào)100臺，每臺含稅售價為3510元，甲公司給予每臺351元折扣額的價格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同。甲公司7月6日收到貨款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售金額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。乙公司7月22日收到空調(diào)。（2）銷售Y型空調(diào)3000臺，每臺含稅售價為2925元。公司業(yè)務部門領用10臺Y型空調(diào)用于獎勵優(yōu)秀員工，公司食堂領用2臺Y型空調(diào)用于防暑降溫。（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額102000元。向丙公司支付新產(chǎn)品設計費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元。支付銷售空調(diào)運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額550元。支付招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。已知：銷售貨物增值稅稅率為16%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2019年改編）
題目：甲公司的下列選項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ )。 - A 、支付招待客戶餐飲費用的進項稅額120元
- B 、購進原材料的進項稅額102000元
- C 、支付新產(chǎn)品設計費的進項稅額3000元
- D 、支付銷售空調(diào)運輸費用的進項稅額550元
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參考答案【正確答案：B,C,D】
選項BCD正確，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣進項稅額。 選項A，購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得從銷項稅額中抵扣進項稅。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】甲公司的下列進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
- A 、上期留抵增值稅稅額5.6萬元
- B 、購進辦公設備的進項稅額3.4萬元
- C 、購進生產(chǎn)用原材料的進項稅額17萬元
- D 、支付運輸費的進項稅額0.33萬元
- 2 【不定項】甲公司的下列進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。
- A 、購進小汽車的進項稅額5.6萬元
- B 、支付運輸費的進項稅額0.33萬元
- C 、購進生產(chǎn)用原材料的進項稅額17萬元
- D 、購進辦公設備的進項稅額3.4萬元
- 3 【不定項】甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。
- A 、購進生產(chǎn)，用酒精的進項稅額13.6萬元
- B 、支付加工費的進項稅額68萬元
- C 、支付運輸費的進項稅額0.44萬元
- D 、購進生產(chǎn)，用化妝包兒的進項稅額17萬元
- 4 【不定項】甲公司的下列選項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ )。
- A 、支付招待客戶餐飲費用的進項稅額120元
- B 、購進原材料的進項稅額102000元
- C 、支付新產(chǎn)品設計費的進項稅額3000元
- D 、支付銷售空調(diào)運輸費用的進項稅額550元
- 5 【不定項】甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。
- A 、購進生產(chǎn)用酒精的進項稅額13.6萬元
- B 、支付加工費的進項稅額68萬元
- C 、支付運輸費的進項稅額0.44萬元
- D 、購進生產(chǎn)用化妝包的進項稅額17萬元
- 6 【不定項】甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。
- A 、購進生產(chǎn)用酒精的進項稅額13.6萬元
- B 、支付加工費的進項稅額68萬元
- C 、支付運輸費的進項稅額0.44萬元
- D 、購進生產(chǎn)用化妝包的進項稅額17萬元
- 7 【不定項】甲公司的下列選項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ )。
- A 、支付招待客戶餐飲費用的進項稅額120元
- B 、購進原材料的進項稅額102000元
- C 、支付新產(chǎn)品設計費的進項稅額3000元
- D 、支付銷售空調(diào)運輸費用的進項稅額550元
- 8 【不定項】甲公司的下列選項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ )。
- A 、支付招待客戶餐飲費用的進項稅額120元
- B 、購進原材料的進項稅額102000元
- C 、支付新產(chǎn)品設計費的進項稅額3000元
- D 、支付銷售空調(diào)運輸費用的進項稅額550元
- 9 【不定項】甲公司的下列選項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ )。
- A 、支付招待客戶餐飲費用的進項稅額120元
- B 、購進原材料的進項稅額102000元
- C 、支付新產(chǎn)品設計費的進項稅額3000元
- D 、支付銷售空調(diào)運輸費用的進項稅額550元
- 10 【不定項】甲公司當月下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
- A 、檢測儀器的進項稅額26萬元
- B 、原材料的進項稅額39萬元
- C 、住宿費的進項稅額0.6萬元
- D 、網(wǎng)約車費的進項稅額0.09萬元
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- 因國際貨物買賣合同或者技術(shù)進出口合同發(fā)生爭議，其訴訟時效為（ ）。
- 根據(jù)上述資料(1)~(4)下列會計處理不正確的有( )。
- （2017年）2016年11月份，某企業(yè)確認短期借款利息7.2萬元（不考慮增值稅），收到銀行活期存款利息收入1.5萬元。開具銀行承兌匯票支付手續(xù)費0.5萬元（不考慮增值稅）。不考慮其他因素。11月份企業(yè)利潤表中“財務費用”項目的本期金額為（ ）萬元。
- 下列會計科目，年末可能有余額的是（）。
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