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計(jì)算題
題干：甲工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。2016年12月增值稅留抵稅額20000元，2017年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)民收購糧食100噸，收購憑證上注明價(jià)款200000元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將其運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)10000元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）將自產(chǎn)的A類白酒500箱發(fā)放給職工作為春節(jié)福利，該類白酒不含稅價(jià)格為300元/箱。（3）銷售各類白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款為200000元，同時(shí)收取包裝物押金2000元，本月沒收逾期未收回的白酒包裝物押金1000元。（4）銷售各類啤酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款為100000元，同時(shí)收取包裝物押金1000元，本月沒收逾期未收回的啤酒包裝物押金500元。（5）將企業(yè)使用過的包裝物賣給廢品回收公司，取得含稅收入1170元。（6）上月向農(nóng)民收購的糧食因保管不善被盜，賬面成本為4477.27元（含運(yùn)費(fèi)127.27元）其他相關(guān)資料：上述相關(guān)增值稅專用發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并允許抵扣，各類酒的包裝物退還期限為半年，甲企業(yè)對(duì)其單獨(dú)進(jìn)行核算。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，按順序回答下列問題。
題目：（2）該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額。

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參考答案

將自產(chǎn)白酒發(fā)放給職工作為春節(jié)福利應(yīng)視同銷售確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=300×500×17%=25 500（元）；

銷售白酒的增值稅銷項(xiàng)稅額=200 000×17%+2 000/（1+17%）×17%=34 000+290.6=34 290.6（元）；

銷售啤酒的增值稅銷項(xiàng)稅額=100 000×17%+500/（1+17%）×17%=17 000+72.65=17 072.65（元）；

銷售包裝物的增值稅銷項(xiàng)稅額=1170/（1+17%）×17%=170（元）；

該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額=25 500+34 290.6+17 072.65+170=77 033.25（元）。

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