- 計(jì)算題
題干：甲工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類(lèi)產(chǎn)品。2016年12月增值稅留抵稅額20000元，2017年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)民收購(gòu)糧食100噸，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款200000元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將其運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)10000元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）將自產(chǎn)的A類(lèi)白酒500箱發(fā)放給職工作為春節(jié)福利，該類(lèi)白酒不含稅價(jià)格為300元/箱。（3）銷(xiāo)售各類(lèi)白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款為200000元，同時(shí)收取包裝物押金2000元，本月沒(méi)收逾期未收回的白酒包裝物押金1000元。（4）銷(xiāo)售各類(lèi)啤酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款為100000元，同時(shí)收取包裝物押金1000元，本月沒(méi)收逾期未收回的啤酒包裝物押金500元。（5）將企業(yè)使用過(guò)的包裝物賣(mài)給廢品回收公司，取得含稅收入1170元。（6）上月向農(nóng)民收購(gòu)的糧食因保管不善被盜，賬面成本為4477.27元（含運(yùn)費(fèi)127.27元）其他相關(guān)資料：上述相關(guān)增值稅專用發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證并允許抵扣，各類(lèi)酒的包裝物退還期限為半年，甲企業(yè)對(duì)其單獨(dú)進(jìn)行核算。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，按順序回答下列問(wèn)題。
題目：（2）該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
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參考答案將自產(chǎn)白酒發(fā)放給職工作為春節(jié)福利應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=300×500×17%=25 500（元）；
銷(xiāo)售白酒的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200 000×17%+2 000/（1+17%）×17%=34 000+290.6=34 290.6（元）；
銷(xiāo)售啤酒的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100 000×17%+500/（1+17%）×17%=17 000+72.65=17 072.65（元）；
銷(xiāo)售包裝物的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1170/（1+17%）×17%=170（元）；
該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=25 500+34 290.6+17 072.65+170=77 033.25（元）。
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- A公司2010年的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： (1)2010年1月2日，A公司從深圳證券交易所購(gòu)入甲公司股票1 000萬(wàn)股，占其表決權(quán)資本的1％，對(duì)甲公司無(wú)控制、共同控制和重大影響。支付款項(xiàng)8 000萬(wàn)元，另付交易費(fèi)用25萬(wàn)元，準(zhǔn)備近期出售。2010年12月31日公允價(jià)值為8 200萬(wàn)元。 (2)2010年1月20日，A公司從上海證券交易所購(gòu)入乙公司股票2 000萬(wàn)股，占其表決權(quán)資本的2％，對(duì)乙公司無(wú)控制、共同控制和重大影響。支付款項(xiàng)10 000萬(wàn)元，另付交易費(fèi)用50萬(wàn)元，其目的是準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。2010年12月31日公允價(jià)值為11 000萬(wàn)元。 (3)2010年2月20日，A公司取得丙公司30％的表決權(quán)資本，對(duì)丙公司具有重大影響。支付款項(xiàng)60 000萬(wàn)元，另付必要的手續(xù)費(fèi)500萬(wàn)元，其目的是準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。 (4)2010年3月20日，A公司取得丁公司60％的表決權(quán)資本，對(duì)丁公司構(gòu)成控制。支付款項(xiàng)90 800萬(wàn)元，其目的是準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。 (5)2010年4月20日，A公司以銀行存款500萬(wàn)元對(duì)戊公司投資，占其表決權(quán)資本的6％，另支付相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元。對(duì)戊公司無(wú)控制、無(wú)共同控制和重大影響，且公允價(jià)值不能可靠計(jì)量。其目的是準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。 A公司與上述公司均不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。 下列關(guān)于A公司對(duì)股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理，表述正確的有（?。?。
- 在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),不論委托人是誰(shuí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師均有權(quán)查閱有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件,向有關(guān)單位或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)。()
- 下列可以成為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人的是( )。
- 對(duì)于甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受的損失,與會(huì)董事應(yīng)如何承擔(dān)法律責(zé)任?
- 根據(jù)資料（2）和（3），編制2×15年甲公司與遞延所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 某公司的固定成本(包括利息費(fèi)用)為1200萬(wàn)元，資產(chǎn)總額為20000萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為60%，負(fù)債平均利息率為5%，凈利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%，則息稅前利潤(rùn)對(duì)銷(xiāo)售量的敏感系數(shù)是( )
- 根據(jù)資料三，計(jì)算并判斷公司是否應(yīng)利用該剩余產(chǎn)能。
- 某旅游公司2019年擁有的船舶情況如下：機(jī)動(dòng)船舶30艘，每艘凈噸位1.3噸；5千瓦的拖船1艘；非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位均為3000噸。國(guó)務(wù)院規(guī)定機(jī)動(dòng)船舶凈噸位小于200噸的，車(chē)船稅年基準(zhǔn)稅額為3元/噸；凈噸位2001噸至10000噸的車(chē)船稅年基準(zhǔn)稅額為每噸5元。2019年該旅游公司應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。
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