- 綜合題（主觀）某汽車制造廠為增值稅一般納稅人,2011年5月份和6月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)5月購(gòu)進(jìn)汽車座椅一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬(wàn)元、增值稅稅額47.6萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,建設(shè)基金2萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票;(2)5月銷售發(fā)動(dòng)機(jī)10臺(tái)給某小規(guī)模納稅人,取得收入28.08萬(wàn)元;出口發(fā)動(dòng)機(jī)80臺(tái),取得銷售額200萬(wàn)元;(3)6月進(jìn)口汽車配件一批,支付給國(guó)外買價(jià)120萬(wàn)元,包裝材料8萬(wàn)元,到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票;(4)6月進(jìn)口1臺(tái)數(shù)控設(shè)備,支付給國(guó)外的買價(jià)60萬(wàn)元,相關(guān)費(fèi)用3萬(wàn)元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元并取得運(yùn)輸發(fā)票;(5)6月購(gòu)進(jìn)鋼材,取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明金額300萬(wàn)元、增值稅稅額51萬(wàn)元,另支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元,運(yùn)輸發(fā)票上分別注明;當(dāng)月將30%用于修建廠房;(6)6月從再生資源經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入報(bào)廢汽車部件,取得再生資源經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額90萬(wàn)元,另支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)共計(jì)6萬(wàn)元;(7)6月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某汽車銷售公司,約定6月15日付款,15日汽車制造廠開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,注明金額2340萬(wàn)元、增值稅稅額397.8萬(wàn)元,銷售公司實(shí)際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬(wàn)元支付給企業(yè);(8)6月以成本價(jià)銷售A型小轎車10輛(總成本80萬(wàn)元)給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員;(9)6月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車2輛,每輛成本價(jià)12萬(wàn)元,將其贈(zèng)送給某汽車俱樂(lè)部,市場(chǎng)上無(wú)B型小轎車銷售價(jià)格。其他相關(guān)資料:①該企業(yè)進(jìn)口汽車配件和數(shù)控設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅稅率12%;③B型小轎車成本利潤(rùn)率8%;④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%;⑤教育費(fèi)附加征收率3%;⑥退稅率13%;⑦相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù);(1)計(jì)算企業(yè)5月份應(yīng)退的增值稅;(2)計(jì)算企業(yè)5月份留抵的增值稅;(3)計(jì)算企業(yè)6月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅;(4)計(jì)算企業(yè)6月進(jìn)口數(shù)控設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅;(5)計(jì)算企業(yè)6月國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)鋼材的業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(6)計(jì)算企業(yè)6月購(gòu)入報(bào)廢汽車部件的業(yè)務(wù)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(7)計(jì)算企業(yè)6月A型小轎車的銷項(xiàng)稅額;(8)計(jì)算企業(yè)6月B型小轎車的銷項(xiàng)稅額;(9)計(jì)算企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅;(10)計(jì)算企業(yè)6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(11)計(jì)算企業(yè)6月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案(1)5月應(yīng)納稅額=28.08÷(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]=-36.36(萬(wàn)元)免抵退稅額=200×13%=26(萬(wàn)元)應(yīng)退的增值稅為26萬(wàn)元
(2)5月留抵的稅額=36.36-26=10.36(萬(wàn)元)
(3)6月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的關(guān)稅=(120+8+3+13)×10%=14.4(萬(wàn)元)6月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(萬(wàn)元)
(4)6月進(jìn)口數(shù)控設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅=(60+3+6+2)×10%=7.1(萬(wàn)元)6月進(jìn)口數(shù)控設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(萬(wàn)元)
(5)6月購(gòu)進(jìn)鋼材可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(51+12×7%)×(1-30%)=36.29(萬(wàn)元)
(6)6月購(gòu)入報(bào)廢汽車部件應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=90×17%=15.3(萬(wàn)元)
(7)6月銷售A型小轎車的銷項(xiàng)稅額=397.8+8÷(1+17%)×17% +10×397.8÷130=429.56(萬(wàn)元)
(8)6月B型小轎車的銷項(xiàng)稅額=12×(1+8%)÷(1-12%)×2×17%=5.01(萬(wàn)元)
(9)企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅=429.56+5.01-(26.93+7×7%+13.28+4×7%+36.29+15.3)-10.36=331.64(萬(wàn)元)
(10)企業(yè)6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅A型車:2340×12%+8÷(1+17%)×12% +2340÷130×10×12%=303.22(萬(wàn)元)B型車:12×(1+8%)÷(1-12%)×12%×2=3.53(萬(wàn)元)應(yīng)繳納消費(fèi)稅合計(jì)=303.22+3.53=306.75(萬(wàn)元)
(11)企業(yè)6月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=(331.64 +306.75)×(7%+3%)=63.84(萬(wàn)元)
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】某小汽車制造公司，為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的A型小汽車統(tǒng)一售價(jià)為50000元/輛（不含稅價(jià)），最高售價(jià)55000元/輛（不含稅價(jià)）。2011年6月分別發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)分別說(shuō)明以下銷售方式的增值稅納稅規(guī)定，并計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。 (1)向甲汽車專賣店銷售A型小汽車100輛，由于商場(chǎng)購(gòu)買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予汽車專賣店統(tǒng)一售價(jià)5%的優(yōu)惠，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，貨款全部以銀行存款收訖；向乙汽車專賣店銷售A型小汽車50輛，為了盡快收回貨款，廠家提供價(jià)稅合計(jì)金額2%的現(xiàn)金折扣，乙汽車專賣店及時(shí)付款享受了現(xiàn)金折扣。 (2)非獨(dú)立核算的直營(yíng)店采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊汽車，銷售A型小汽車10輛，舊小汽車作價(jià)10000元/輛。 (3)獨(dú)立核算的直營(yíng)店采取還本銷售方式銷售A型小汽車給消費(fèi)者15輛，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，五年后廠家應(yīng)當(dāng)將全部貨款以價(jià)稅合計(jì)總額退還給購(gòu)貨方。銷售后，開(kāi)出普通發(fā)票15張，含稅銷售收入合計(jì)金額為877500元。 (4)以30輛A型小汽車向丙單位等價(jià)換取原材料，A型小汽車成本每輛35000元。雙方均按17%的稅率開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，在交換過(guò)程中丙單位推遲時(shí)間交貨，收取違約金2000元。 (5)當(dāng)月向丁專賣店銷售A型小汽車共200輛。專賣店在對(duì)外銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)，有3輛存在嚴(yán)重的質(zhì)量問(wèn)題，專賣店當(dāng)即要求退貨，該廠于當(dāng)月末將小汽車收回，貨款退回，未履行相關(guān)手續(xù)直接向?qū)Ｙu店開(kāi)具了紅字專用發(fā)票。 本月共發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3200000元（含從丙單位換入原材料應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）。假設(shè)上述增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證。
- 2 【綜合題（主觀）】某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2011年5月份和6月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。 (1)5月購(gòu)進(jìn)汽車座椅一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬(wàn)元、增值稅稅額47.6萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，建設(shè)基金2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。 (2)5月銷售發(fā)動(dòng)機(jī)10臺(tái)給一小規(guī)模納稅人，取得收入28.08萬(wàn)元；出口發(fā)動(dòng)機(jī)80臺(tái)，取得銷售額200萬(wàn)元。 (3)6月進(jìn)口汽車配件一批，支付給國(guó)外買價(jià)120萬(wàn)元，包裝材料8萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。 (4)6月進(jìn)口1臺(tái)數(shù)控設(shè)備，支付給國(guó)外的買價(jià)60萬(wàn)元，相關(guān)稅金3萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元并取得運(yùn)輸發(fā)票。 (5)6月購(gòu)進(jìn)鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬(wàn)元、增值稅稅額51萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元，運(yùn)輸發(fā)票上分別注明；當(dāng)月將30%用于修建廠房。 (6)6月從再生資源經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入報(bào)廢汽車部件，取得再生資源經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額90萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)共計(jì)6萬(wàn)元。 (7)6月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某汽車銷售公司，約定6月15日付款，15日汽車制造廠開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬(wàn)元、增值稅稅額397.8萬(wàn)元，銷售公司實(shí)際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬(wàn)元支付給企業(yè)。 (8)6月以成本價(jià)銷售A型小轎車10輛（總成本80萬(wàn)元）給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員。 (9)6月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車2輛，每輛成本價(jià)12萬(wàn)元，將其贈(zèng)送給某汽車俱樂(lè)部，市場(chǎng)上無(wú)B型小轎車銷售價(jià)格。 其他相關(guān)資料：①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅率12%;③B型小轎車成本利潤(rùn)率8%;④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%；⑤教育費(fèi)附加征收率3%;⑥退稅率13%；⑦相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算企業(yè)5月份應(yīng)退的增值稅； (2)計(jì)算企業(yè)5月份留抵的增值稅； (3)計(jì)算企業(yè)6月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅； (4)計(jì)算企業(yè)6月進(jìn)口數(shù)控設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅； (5)計(jì)算企業(yè)6月國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)鋼材的業(yè)務(wù)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； (6)計(jì)算企業(yè)6月購(gòu)入報(bào)廢汽車部件應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； (7)計(jì)算企業(yè)6月A型小轎車的銷項(xiàng)稅額； (8)計(jì)算企業(yè)6月B型小轎車的銷項(xiàng)稅額； (9)計(jì)算企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅； (10)計(jì)算企業(yè)6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； (11)計(jì)算企業(yè)6月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
- 3 【綜合題（主觀）】某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年2月，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）將20輛A型小汽車送到設(shè)在廠區(qū)大門口的非獨(dú)立核算的門市部銷售，規(guī)定每輛不含稅售價(jià)13萬(wàn)元，門市部當(dāng)月銷售了18輛。（2）銷售A型小汽車25輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款300萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際收回價(jià)款240萬(wàn)元，余款下月才能收回。（3）銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)10萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷商開(kāi)具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅85萬(wàn)元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價(jià)3%的銷售折扣。（4）將10輛B型小汽車委托某商廈銷售，支付進(jìn)場(chǎng)廣告費(fèi)3萬(wàn)元，規(guī)定每輛含稅零售價(jià)12萬(wàn)元，當(dāng)月該商廈平價(jià)銷售貨物并且與汽車制造廠結(jié)清銷貨款120萬(wàn)元，并另按銷售額的5%支付了6萬(wàn)元的返還收入。（5）從其他汽車制造廠購(gòu)買B型小轎車底盤用于改裝生產(chǎn)B型小轎車，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元，該批底盤當(dāng)月全部生產(chǎn)領(lǐng)用。（6）將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價(jià)10萬(wàn)元出售，共計(jì)取得收入50萬(wàn)元，C型小汽車尚無(wú)市場(chǎng)銷售價(jià)格。（7）銷售已使用兩年的進(jìn)口小汽車1輛，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入33.28萬(wàn)元。（8）為企業(yè)管理部門購(gòu)進(jìn)高級(jí)小轎車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.8萬(wàn)元，該轎車當(dāng)月投入管理部門使用。（9）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元，并經(jīng)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用4萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得合法的運(yùn)輸發(fā)票。（10）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)小工具一批，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額1.8萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸發(fā)票。（11）當(dāng)月把一批庫(kù)存的外購(gòu)的原計(jì)劃用于生產(chǎn)汽車的鋼板改變用途，用于企業(yè)在建辦公樓的工程，該庫(kù)存外購(gòu)鋼板賬面金額25萬(wàn)元（其中含抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸費(fèi)用3.72萬(wàn)元），本企業(yè)會(huì)計(jì)直接計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶為25萬(wàn)元。（12） 2011年2月該企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅如下（該企業(yè)小轎車適用9%的消費(fèi)稅稅率，8%的成本利潤(rùn)率，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并可以抵扣）。①申報(bào)繳納的增值稅=[13×20+240+500×（1-3%）+（120-6）/（1+17%）+50]×17%-[3.4+6.8+102+（20+4+3）×7%+1.8- 25×17%]+（33.28-30）/（1+2%）×2%=192.51-111.64+0.06=80.93（萬(wàn)元）②申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=[13×20+240+500×（1-3%）+（120-6）/（1+17%）+50]×9%-20×9%=101.92-1.8=100.12（萬(wàn)元）根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)或回答問(wèn)題，計(jì)算事項(xiàng)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）根據(jù)企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅的處理情況，按資料順序逐項(xiàng)指出企業(yè)的做法是否正確？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）計(jì)算2011年2月該企業(yè)增值稅的銷項(xiàng)稅。（3）計(jì)算2011年2月該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。（4）計(jì)算2011年2月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅。（5）計(jì)算2011年2月該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅。
- 4 【綜合題（主觀）】某摩托車制造廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)銷售汽缸容量為200毫升的摩托車，2012年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)：本月銷售摩托車100輛，另將10輛自產(chǎn)摩托車轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)自用，用20輛摩托車償還貸款；（2）委托加工業(yè)務(wù)：委托甲加工廠（增值稅一般納稅人）加工汽車輪胎60件，委托加工合同注明摩托車廠提供的材料成本為15000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)7000元，稅款1190元；本月收回后，銷售20件，每件不含稅價(jià)格為400元，8件用于本企業(yè)摩托車的裝配；（3）購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用膠皮，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元、裝卸費(fèi)3萬(wàn)元，取得普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票；（4）其他業(yè)務(wù)：本月特制5輛摩托車用于對(duì)外贈(zèng)送關(guān)系客戶，特制摩托車生產(chǎn)成本為每輛10萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法的規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。摩托車不含稅銷售價(jià)格為每輛15萬(wàn)元，摩托車的成本利潤(rùn)率為8%，摩托車的適用消費(fèi)稅稅率為3%，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%。根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題：（1）2012年2月摩托車廠應(yīng)納的增值稅稅額；（2）甲加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；（3）2012年2月摩托車廠銷售汽車輪胎應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，請(qǐng)說(shuō)明理由；（4）2012年2月摩托車廠應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額（不含代收代繳的消費(fèi)稅）。
- 5 【綜合題（主觀）】某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2011年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）委托甲加工廠加工汽車輪胎20件，加工合同列示汽車廠提供的材料成本為4000元（不含增值稅），支付不含稅加工費(fèi)3000元，加工收回后將其中的8件汽車輪胎用于本企業(yè)小汽車的裝配，其余部分全部銷售，每件不含稅銷售價(jià)格為300元。（2）本月對(duì)外銷售普通小汽車150輛，每輛不含稅銷售價(jià)格為12萬(wàn)元；另外還特制5輛小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才，成本為每輛7萬(wàn)元，汽車廠無(wú)同類小汽車銷售價(jià)格，該小汽車的成本利潤(rùn)率為8%。已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率為3%，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（1）甲加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；（2）汽車廠銷售輪胎應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，請(qǐng)說(shuō)明理由；（3）汽車廠銷售普通小汽車應(yīng)納的消費(fèi)稅；（4）汽車廠獎(jiǎng)勵(lì)職工的特制小汽車應(yīng)納的消費(fèi)稅；（5）汽車廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅（不含被代收代繳的消費(fèi)稅）。
- 6 【綜合題（主觀）】某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售小汽車，小汽車出廠價(jià)格10萬(wàn)元/輛（不含增值稅），2011年11月該廠購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下：（1）銷售業(yè)務(wù)銷售給特約經(jīng)銷商A小汽車50輛，經(jīng)銷商已提取40輛小汽車，其余10輛尚未提貨；該廠已經(jīng)開(kāi)具了50輛小汽車的增值稅專用發(fā)票。銷售2009年3月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)舊機(jī)床，賬面原價(jià)40萬(wàn)元，已提取折舊10萬(wàn)元，含稅銷售價(jià)格17.55萬(wàn)元。（2）委托代銷業(yè)務(wù)與特約經(jīng)銷商B簽訂了60輛小汽車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費(fèi)5%，該廠當(dāng)即開(kāi)具了60輛小汽車的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返還的30輛小汽車的代銷清單及銷貨款。（3）購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)小汽車零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額400萬(wàn)元，貨已入庫(kù)；另支付運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額2萬(wàn)元，建設(shè)基金0.5萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬(wàn)元，本月未報(bào)送《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》及電子信息。從國(guó)內(nèi)小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)小汽車零配件一批，并取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬(wàn)元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)。購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得普通發(fā)票注明價(jià)款2萬(wàn)元；購(gòu)置復(fù)印機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元；為職工食堂購(gòu)置用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1萬(wàn)元。從國(guó)外進(jìn)口原材料一批，支付買價(jià)40萬(wàn)元、相關(guān)費(fèi)用3萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用2萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額0.5萬(wàn)元、增值稅0.085萬(wàn)元。（4）抵債業(yè)務(wù)抵債給某供貨商小汽車8輛，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。（5）換購(gòu)業(yè)務(wù)以本廠生產(chǎn)的10輛小汽車，向一汽車配件廠換取100萬(wàn)元的專用配件，雙方均已收到貨物，并相互開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。假設(shè)小汽車適用消費(fèi)稅稅率5%，關(guān)稅稅率20%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅；（2）進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅；（3）當(dāng)月可以實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額；（5）當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額；（6）當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅。
- 7 【綜合題（主觀）】某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款450萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際收回價(jià)款430萬(wàn)元，余款下月才能收回。 （2）銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)12萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷商開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價(jià)2%的銷售折扣。 （3）將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價(jià)10萬(wàn)元出售，共計(jì)取得收入50萬(wàn)元，C型小汽車尚無(wú)市場(chǎng)銷售價(jià)格。 （4）購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 （5）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。 （6）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元并取得普通發(fā)票。 （7）當(dāng)月因管理不善被盜損失庫(kù)存原材料金額35萬(wàn)元（其中含運(yùn)輸費(fèi)用2.79萬(wàn)元），直接計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶損失為35萬(wàn)元。 其他資料：小汽車的成本利潤(rùn)率為8%，消費(fèi)稅稅率為9%，上述票據(jù)均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。 2011年12月該企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅如下：①申報(bào)繳納的增值稅=[430+600×（1-2%）+50]×17%-[3.4+102+（20+5+3）×7%+0.6-35×17%]=181.56-102.01=79.55（萬(wàn)元）②申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=[430+600×（1-2%）+50]×9%=96.12（萬(wàn)元） 根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，計(jì)算事項(xiàng)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （1）根據(jù)企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅的處理情況，按資料順序逐項(xiàng)指出企業(yè)的做法是否正確？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 （2）2011年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。 （3）2011年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅。 （4）假定企業(yè)少申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅屬于故意行為，按照《稅收征收管理法》的規(guī)定應(yīng)如何處理（不考慮其他稅費(fèi)）？
- 8 【單選題】甲汽車生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2019年11月向乙企業(yè)銷售小汽車，甲開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)款22萬(wàn)元、增值稅2.86萬(wàn)元，另向乙企業(yè)收取代墊運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，丙運(yùn)輸公司將運(yùn)輸發(fā)票開(kāi)給甲。小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為12%，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲汽車生產(chǎn)廠應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。
- A 、3.21
- B 、2.75
- C 、2.64
- D 、2.78
- 9 【單選題】甲汽車生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2019年5月5日向乙企業(yè)銷售小汽車，取得不含稅銷售額合計(jì)120萬(wàn)元；發(fā)貨時(shí)為乙企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)7.02萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具給乙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票；與乙企業(yè)結(jié)算時(shí)，將運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙企業(yè)并收回了運(yùn)費(fèi)；5月9日向丙企業(yè)銷售小汽車，雙方約定不含稅銷售額為200萬(wàn)元，如果丙企業(yè)在5日內(nèi)支付貨款，則給予5%的現(xiàn)金折扣，超過(guò)5日則需全額支付貨款，丙企業(yè)于5月13日支付貨款。小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為12%。假設(shè)無(wú)其他業(yè)務(wù)，則甲廠5月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。
- A 、38.4
- B 、39.12
- C 、37.2
- D 、37.92
- 10 【單選題】某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2013年2月進(jìn)口一批汽車輪胎，該輪胎成交價(jià)格為85萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)境內(nèi)輸入地起卸口岸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，取得海關(guān)相關(guān)的完稅憑證。該汽車制造廠將進(jìn)口的汽車輪胎的80%用于生產(chǎn)小汽車，當(dāng)月該汽車制造廠銷售小汽車取得不含稅銷售額500萬(wàn)元。已知汽車輪胎適用的關(guān)稅稅率為50%，汽車輪胎適用的消費(fèi)稅稅率為3%，小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為9%。該汽車制造廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。
- A 、45
- B 、41.66
- C 、49.18
- D 、40.82
熱門試題換一換
- 下列財(cái)產(chǎn)中不得作為納稅抵押的是()。
- 下列關(guān)于普通股的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。
- 以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的協(xié)商價(jià)格作為企業(yè)內(nèi)部各組織單位之間相互提供產(chǎn)品的轉(zhuǎn)移價(jià)格,需要具備的條件包括( )。
- 計(jì)算書法作品拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
- 戊供應(yīng)商可以對(duì)哪些單位或個(gè)人提起民事訴訟?
- 計(jì)算A公司的凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率、權(quán)益凈利率。
- 如果其他因素不變，一旦折現(xiàn)率提高，則下列指標(biāo)中其數(shù)值將會(huì)變小的有（）。
- 某公司注冊(cè)資本為100萬(wàn)元。2008年，該公司提取的法定公積金累計(jì)額為60萬(wàn)元，提取的任意公積金累計(jì)額為40萬(wàn)元。當(dāng)年，該公司擬用公積金轉(zhuǎn)增公司資本50萬(wàn)元。下列有關(guān)公司擬用公積金轉(zhuǎn)增資本的方案中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。
- （本題涉及的考點(diǎn)2017年教材已變更）知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)所取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。
- 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于債權(quán)人會(huì)議表決權(quán)的表述中，不正確的是（ ）。
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶下載
d4a38