- 單選題甲汽車生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2019年11月向乙企業(yè)銷售小汽車，甲開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)款22萬元、增值稅2.86萬元，另向乙企業(yè)收取代墊運(yùn)費(fèi)1萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，丙運(yùn)輸公司將運(yùn)輸發(fā)票開給甲。小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為12%，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲汽車生產(chǎn)廠應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。
- A 、3.21
- B 、2.75
- C 、2.64
- D 、2.78
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
因?yàn)楸\(yùn)輸公司將運(yùn)輸發(fā)票開給甲，屬于不符合條件的代墊運(yùn)費(fèi)，作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額中。甲汽車生產(chǎn)廠應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅=[22+1÷（1+13%）]×12%=2.75（萬元）。
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- 2 【單選題】某汽車廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)小客車(消費(fèi)稅稅率為5%)銷售576輛，每輛不含稅出廠價(jià)為6.8萬元。又將本廠生產(chǎn)的10輛小客車贈送給非營利性組織。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為()。
- A 、192.44萬元
- B 、195.84萬元
- C 、199.24萬元
- D 、677.42萬元
- 3 【綜合題（主觀）】某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2011年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）委托甲加工廠加工汽車輪胎20件，加工合同列示汽車廠提供的材料成本為4000元（不含增值稅），支付不含稅加工費(fèi)3000元，加工收回后將其中的8件汽車輪胎用于本企業(yè)小汽車的裝配，其余部分全部銷售，每件不含稅銷售價(jià)格為300元。（2）本月對外銷售普通小汽車150輛，每輛不含稅銷售價(jià)格為12萬元；另外還特制5輛小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)對企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才，成本為每輛7萬元，汽車廠無同類小汽車銷售價(jià)格，該小汽車的成本利潤率為8%。已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率為3%，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%。根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）甲加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；（2）汽車廠銷售輪胎應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，請說明理由；（3）汽車廠銷售普通小汽車應(yīng)納的消費(fèi)稅；（4）汽車廠獎(jiǎng)勵(lì)職工的特制小汽車應(yīng)納的消費(fèi)稅；（5）汽車廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅（不含被代收代繳的消費(fèi)稅）。
- 4 【綜合題（主觀）】某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售小汽車，小汽車出廠價(jià)格10萬元/輛（不含增值稅），2011年11月該廠購銷業(yè)務(wù)情況如下：（1）銷售業(yè)務(wù)銷售給特約經(jīng)銷商A小汽車50輛，經(jīng)銷商已提取40輛小汽車，其余10輛尚未提貨；該廠已經(jīng)開具了50輛小汽車的增值稅專用發(fā)票。銷售2009年3月購進(jìn)的一臺舊機(jī)床，賬面原價(jià)40萬元，已提取折舊10萬元，含稅銷售價(jià)格17.55萬元。（2）委托代銷業(yè)務(wù)與特約經(jīng)銷商B簽訂了60輛小汽車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費(fèi)5%，該廠當(dāng)即開具了60輛小汽車的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返還的30輛小汽車的代銷清單及銷貨款。（3）購進(jìn)業(yè)務(wù)國內(nèi)購進(jìn)小汽車零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額400萬元，貨已入庫；另支付運(yùn)雜費(fèi)3萬元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額2萬元，建設(shè)基金0.5萬元，裝卸費(fèi)0.2萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬元，本月未報(bào)送《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》及電子信息。從國內(nèi)小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自產(chǎn)小汽車零配件一批，并取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬元，貨已驗(yàn)收入庫。購進(jìn)辦公用品一批，取得普通發(fā)票注明價(jià)款2萬元；購置復(fù)印機(jī)一臺，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款5萬元；為職工食堂購置用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1萬元。從國外進(jìn)口原材料一批，支付買價(jià)40萬元、相關(guān)費(fèi)用3萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用4萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額0.5萬元、增值稅0.085萬元。（4）抵債業(yè)務(wù)抵債給某供貨商小汽車8輛，并開具了增值稅專用發(fā)票。（5）換購業(yè)務(wù)以本廠生產(chǎn)的10輛小汽車，向一汽車配件廠換取100萬元的專用配件，雙方均已收到貨物，并相互開具增值稅專用發(fā)票。假設(shè)小汽車適用消費(fèi)稅稅率5%，關(guān)稅稅率20%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅；（2）進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅；（3）當(dāng)月可以實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額；（5）當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額；（6）當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅。
- 5 【綜合題（主觀）】某汽車制造廠為增值稅一般納稅人,2011年5月份和6月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)5月購進(jìn)汽車座椅一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元,支付運(yùn)費(fèi)10萬元,建設(shè)基金2萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票;(2)5月銷售發(fā)動機(jī)10臺給某小規(guī)模納稅人,取得收入28.08萬元;出口發(fā)動機(jī)80臺,取得銷售額200萬元;(3)6月進(jìn)口汽車配件一批,支付給國外買價(jià)120萬元,包裝材料8萬元,到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票;(4)6月進(jìn)口1臺數(shù)控設(shè)備,支付給國外的買價(jià)60萬元,相關(guān)費(fèi)用3萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬元,保險(xiǎn)費(fèi)2萬元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)4萬元并取得運(yùn)輸發(fā)票;(5)6月購進(jìn)鋼材,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元,另支付購貨運(yùn)費(fèi)12萬元、裝卸費(fèi)用3萬元,運(yùn)輸發(fā)票上分別注明;當(dāng)月將30%用于修建廠房;(6)6月從再生資源經(jīng)營單位購入報(bào)廢汽車部件,取得再生資源經(jīng)營單位開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額90萬元,另支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)共計(jì)6萬元;(7)6月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某汽車銷售公司,約定6月15日付款,15日汽車制造廠開具增值稅專用發(fā)票,注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元,銷售公司實(shí)際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè);(8)6月以成本價(jià)銷售A型小轎車10輛(總成本80萬元)給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員;(9)6月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車2輛,每輛成本價(jià)12萬元,將其贈送給某汽車俱樂部,市場上無B型小轎車銷售價(jià)格。其他相關(guān)資料:①該企業(yè)進(jìn)口汽車配件和數(shù)控設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅稅率12%;③B型小轎車成本利潤率8%;④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%;⑤教育費(fèi)附加征收率3%;⑥退稅率13%;⑦相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù);(1)計(jì)算企業(yè)5月份應(yīng)退的增值稅;(2)計(jì)算企業(yè)5月份留抵的增值稅;(3)計(jì)算企業(yè)6月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅;(4)計(jì)算企業(yè)6月進(jìn)口數(shù)控設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅;(5)計(jì)算企業(yè)6月國內(nèi)購進(jìn)鋼材的業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(6)計(jì)算企業(yè)6月購入報(bào)廢汽車部件的業(yè)務(wù)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(7)計(jì)算企業(yè)6月A型小轎車的銷項(xiàng)稅額;(8)計(jì)算企業(yè)6月B型小轎車的銷項(xiàng)稅額;(9)計(jì)算企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅;(10)計(jì)算企業(yè)6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(11)計(jì)算企業(yè)6月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
- 6 【單選題】甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價(jià)18.5萬元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（ ）。
- A 、295. 64 萬元
- B 、300 萬元
- C 、407.55萬元
- D 、411 萬元
- 7 【單選題】甲汽車生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2019年5月5日向乙企業(yè)銷售小汽車，取得不含稅銷售額合計(jì)120萬元；發(fā)貨時(shí)為乙企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)7.02萬元，取得運(yùn)輸公司開具給乙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票；與乙企業(yè)結(jié)算時(shí)，將運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙企業(yè)并收回了運(yùn)費(fèi)；5月9日向丙企業(yè)銷售小汽車，雙方約定不含稅銷售額為200萬元，如果丙企業(yè)在5日內(nèi)支付貨款，則給予5%的現(xiàn)金折扣，超過5日則需全額支付貨款，丙企業(yè)于5月13日支付貨款。小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為12%。假設(shè)無其他業(yè)務(wù)，則甲廠5月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。
- A 、38.4
- B 、39.12
- C 、37.2
- D 、37.92
- 8 【單選題】某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2013年2月進(jìn)口一批汽車輪胎，該輪胎成交價(jià)格為85萬元，支付到達(dá)我國境內(nèi)輸入地起卸口岸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，取得海關(guān)相關(guān)的完稅憑證。該汽車制造廠將進(jìn)口的汽車輪胎的80%用于生產(chǎn)小汽車，當(dāng)月該汽車制造廠銷售小汽車取得不含稅銷售額500萬元。已知汽車輪胎適用的關(guān)稅稅率為50%，汽車輪胎適用的消費(fèi)稅稅率為3%，小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為9%。該汽車制造廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（）萬元。
- A 、45
- B 、41.66
- C 、49.18
- D 、40.82
- 9 【單選題】甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)往非獨(dú)立核算的門市部400輛，門市部對外銷售300輛，不含稅售價(jià)18萬元/ 輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元/ 輛; 將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛，不含稅售價(jià)18.5萬元/ 輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（ ）。
- A 、295.64 萬元
- B 、300 萬元
- C 、407.55萬元
- D 、411 萬元
- 10 【單選題】甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車500輛，不含稅售價(jià)18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)6萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售140輛、不含稅售價(jià)17萬元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為( ?。┤f元。
- A 、295.64
- B 、300
- C 、406.64
- D 、701.74
熱門試題換一換
- 甲公司是一家中國企業(yè)，該公司管理層正在考慮將公司業(yè)務(wù)拓展到非洲地區(qū)。由于非洲多個(gè)國家政局很不穩(wěn)定，為此該公司管理層需要對此項(xiàng)決策的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)進(jìn)行分析。根據(jù)以上信息可以判斷，下列各項(xiàng)中，該公司管理層可以用來對政治風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估的方法有( )。
- 甲公司是牛肉生產(chǎn)、加工及零售企業(yè)。近期甲公司開始考慮將其業(yè)務(wù)擴(kuò)展到國際市場，在勞工成本較低的越南設(shè)立統(tǒng)一的牛肉加工廠，并在多個(gè)國家從事牛肉加工食品零售業(yè)務(wù)。甲公司管理層采用集權(quán)式管理方式，為確保牛肉加工食品的質(zhì)量，甲公司計(jì)劃將所有原料牛在日本農(nóng)場飼養(yǎng)。根據(jù)以上內(nèi)容，適合甲公司選擇的國際化發(fā)展戰(zhàn)略是（）。
- 下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值評估與項(xiàng)目價(jià)值評估的區(qū)別與聯(lián)系，闡述正確的有（?。?。
- 下列關(guān)于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的說法，不正確的是（?。?/a>
- 根據(jù)證券投資基金法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于開放式證券投資基金的基金份額持有人享有的權(quán)利有()。
- 戰(zhàn)略管理流程是一個(gè)相互續(xù)起的循環(huán)過程,構(gòu)成這一循環(huán)過程的戰(zhàn)略核心領(lǐng)域包括( )。
- 既具有抵稅效應(yīng),又能帶來杠桿利益的籌資方式是()。
- 下列屬于準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)方法特點(diǎn)的有（）。
- 為了適應(yīng)市場需求，甲公司決定投資擴(kuò)大手機(jī)生產(chǎn)規(guī)模。市場預(yù)測表明：該產(chǎn)品銷路好的概率為0.6，銷路差的概率為0.4。據(jù)此，公司計(jì)算出多個(gè)備選方案，并根據(jù)在產(chǎn)品銷路不確定情況下凈現(xiàn)值的期望值，選擇出最優(yōu)方案。根據(jù)上述信息，甲公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法是（ ）。
- 計(jì)算該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”。
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