- 多選題甲企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署了成本分?jǐn)倕f(xié)議，共同開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，并約定退出補(bǔ)償時(shí)協(xié)議成果轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方；該成本分?jǐn)倕f(xié)議符合獨(dú)立交易原則。下列關(guān)于甲企業(yè)成本分?jǐn)偟亩悇?wù)處理中，正確的有（ ）。
- A 、退出協(xié)議時(shí)，該無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按資產(chǎn)處置的稅務(wù)規(guī)定處理
- B 、協(xié)議終止時(shí)，應(yīng)與關(guān)聯(lián)方對(duì)已有協(xié)議成果作出合理分配
- C 、按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀?，?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除
- D 、涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)調(diào)整成本發(fā)生年度的應(yīng)納稅所得額
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參考答案【正確答案：A,B,C】
本題考核的知識(shí)點(diǎn)是轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法。
選項(xiàng)D，涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)在補(bǔ)償調(diào)整的年度計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，選項(xiàng)ABC符合題意。
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- A 、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于50年
- B 、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于30年
- C 、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于40年
- D 、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年
- 2 【多選題】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢挠校?）。
- A 、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
- B 、不符合獨(dú)立交易原則
- C 、沒(méi)有遵循成本與收益配比原則
- D 、自簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于30年
- 3 【多選題】甲企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署了成本分?jǐn)倕f(xié)議，共同開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，并約定退出補(bǔ)償時(shí)協(xié)議成果轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方，該成本分?jǐn)倕f(xié)議符合獨(dú)立交易原則，下列關(guān)于甲企業(yè)成本分?jǐn)偟亩悇?wù)處理中，正確的有（）。
- A 、協(xié)議停止時(shí)，應(yīng)與關(guān)聯(lián)方對(duì)己有協(xié)議成果作出合理分配
- B 、按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀?，?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除
- C 、退出協(xié)議時(shí)，該無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按資產(chǎn)處罝的稅務(wù)規(guī)定處理
- D 、涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)調(diào)整成本發(fā)生年度的應(yīng)納稅所得額
- 4 【多選題】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)，符合規(guī)定的有（?。?。
- A 、成本分?jǐn)倕f(xié)議的參與方對(duì)開(kāi)發(fā)、受讓的無(wú)形資產(chǎn)或參與的勞務(wù)活動(dòng)享有受益權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的活動(dòng)成本。關(guān)聯(lián)方承擔(dān)的成本應(yīng)與非關(guān)聯(lián)方在可比條件下為獲得上述受益權(quán)而支付的成本相一致
- B 、參與方使用成本分?jǐn)倕f(xié)議所開(kāi)發(fā)或受讓的無(wú)形資產(chǎn)不需另支付特許權(quán)使用費(fèi)
- C 、涉及勞務(wù)的成本分?jǐn)倕f(xié)議一般適用于集團(tuán)采購(gòu)和集團(tuán)營(yíng)銷(xiāo)策劃
- D 、企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起30日內(nèi)，層報(bào)財(cái)政部備案。稅務(wù)機(jī)關(guān)判定成本分?jǐn)倕f(xié)議是否符合獨(dú)立交易原則須層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局審核
- 5 【多選題】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列（?。┣樾螘r(shí)其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/span>
- A 、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
- B 、沒(méi)有遵循成本與收益配比原則
- C 、不符合獨(dú)立交易原則
- D 、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年
- 6 【多選題】甲企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署了成本分?jǐn)倕f(xié)議，共同開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，并約定退出補(bǔ)償時(shí)協(xié)議成果轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方；該成本分?jǐn)倕f(xié)議符合獨(dú)立交易原則。下列關(guān)于甲企業(yè)成本分?jǐn)偟亩悇?wù)處理中，正確的有（ ）。
- A 、 退出協(xié)議時(shí)，該無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按資產(chǎn)處置的稅務(wù)規(guī)定處理
- B 、 協(xié)議終止時(shí)，應(yīng)與關(guān)聯(lián)方對(duì)已有協(xié)議成果作出合理分配
- C 、 按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀?，?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除
- D 、 涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)調(diào)整成本發(fā)生年度的應(yīng)納稅所得額
- 7 【單選題】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，下列情形中自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢氖牵?）。
- A 、符合獨(dú)立交易原則
- B 、遵循成本與收益配比原則
- C 、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
- D 、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限為20年
8 【多選題】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢那樾斡校ā 。?/span>
- 9 【單選題】企業(yè)應(yīng)自與關(guān)聯(lián)方簽訂（變更）成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起（ ）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送成本分?jǐn)倕f(xié)議副本。
- A 、10
- B 、15
- C 、30
- D 、45
- 10 【多選題】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢那樾斡校?）。
- A 、具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
- B 、不符合獨(dú)立交易原則
- C 、沒(méi)有遵循成本與收益配比原則
- D 、未按有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料
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- 下列關(guān)于合營(yíng)企業(yè)合營(yíng)各方出資的表述中，符合外商投資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。
- 【有限責(zé)任公司】甲、乙共同成立A有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“A公司”)，注冊(cè)資本200萬(wàn)元，其中，甲持有60%股權(quán)，乙持有40%股權(quán)。2008年8月25日，A公司聘請(qǐng)李某擔(dān)任公司總經(jīng)理，負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營(yíng)管理。雙方約定，除基本工資外，李某可從公司每年稅后利潤(rùn)中提取1%作為獎(jiǎng)金。同時(shí)，A公司股東會(huì)決議：(①可以進(jìn)一步思考兩個(gè)問(wèn)題：(1)如果未經(jīng)股東會(huì)決議，董事會(huì)直接在與李某簽訂的合同中作出增資約定，該約定是否符合規(guī)定？（參考答案：如果A公司股東會(huì)能作出補(bǔ)充決議予以追認(rèn)，且約定的增資方式不違反法律的強(qiáng)制性規(guī)定則有效；否則無(wú)效）(2)股東會(huì)對(duì)該事項(xiàng)作出決議時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用何種決議方式？（參考答案：經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東同意）)同意李某向A公司增資20萬(wàn)元，其中，李某以其姓名作價(jià)10萬(wàn)元出資，其余10萬(wàn)元出資以李某未來(lái)從A公司應(yīng)分配的獎(jiǎng)金中分期繳納。2009年1月初，乙要求退資。經(jīng)股東會(huì)同意，1月20日，A公司與乙簽訂退資協(xié)議，約定A公司向乙返還80萬(wàn)元出資款。1月28日，A公司向乙支付80萬(wàn)元后，在股東名冊(cè)上將乙除名，同時(shí)，A公司宣布減資80萬(wàn)元，并向債權(quán)人發(fā)出了通知和公告。債權(quán)人丙接到通知后，當(dāng)即提出異議，認(rèn)為股東出資后不得撤回，并要求A公司立即清償債務(wù)。A公司則以丙的債權(quán)尚未到期為由拒絕清償。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(1)李某可否以姓名出資？并說(shuō)明理由。(2)李某以未來(lái)從A公司可分得的獎(jiǎng)金分期繳納出資款是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。(3)丙以股東出資后不得撤回為由反對(duì)乙退資的主張是否成立？并說(shuō)明理由。(4)丙是否有權(quán)要求A公司清償未到期債務(wù)？并說(shuō)明理由。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能應(yīng)客戶(hù)要求在前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的基礎(chǔ)上提供進(jìn)一步的服務(wù)。如果缺乏完整的信息，可能對(duì)（ ）原則產(chǎn)生不利影響。
- 下列關(guān)于影響匯率的各種說(shuō)法中,不正確的有( )。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)A公司的銀行存款余額實(shí)施函證程序，以下程序不正確的有（ ）。
- 甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，變動(dòng)成本率為40%，盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率為70%。甲公司的息稅前利潤(rùn)率是( )。
- 甲有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為 120 萬(wàn)元，股東人數(shù)為 9 人，董事會(huì)成員 5 人，監(jiān)事會(huì) 成員為 5 人。股東一次繳清出資，該公司章程對(duì)股東表決權(quán)行使事項(xiàng)未做特別規(guī)定。根據(jù) 《公司法》的規(guī)定，該公司出現(xiàn)的下列情形中，屬于應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)的有（ ）。
- 根據(jù)方案2，結(jié)合要求（5），計(jì)算可轉(zhuǎn)換債券的稅前資本成本（即投資者要求的稅前報(bào)酬率）；
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