- 單選題企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，下列情形中自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢氖牵?）。
- A 、符合獨(dú)立交易原則
- B 、遵循成本與收益配比原則
- C 、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
- D 、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限為20年
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參考答案【正確答案：C】
本題考查的知識(shí)點(diǎn)為：國(guó)際反避稅。
選項(xiàng)D，自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年的情形，自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?，正確；
選項(xiàng)C，具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)可以扣除，不具有不得扣除。
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- A 、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于50年
- B 、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于30年
- C 、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于40年
- D 、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年
- 2 【多選題】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢挠校?）。
- A 、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
- B 、不符合獨(dú)立交易原則
- C 、沒有遵循成本與收益配比原則
- D 、自簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于30年
- 3 【多選題】甲企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署了成本分?jǐn)倕f(xié)議，共同開發(fā)無形資產(chǎn)，并約定退出補(bǔ)償時(shí)協(xié)議成果轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方，該成本分?jǐn)倕f(xié)議符合獨(dú)立交易原則，下列關(guān)于甲企業(yè)成本分?jǐn)偟亩悇?wù)處理中，正確的有（）。
- A 、協(xié)議停止時(shí)，應(yīng)與關(guān)聯(lián)方對(duì)己有協(xié)議成果作出合理分配
- B 、按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀?，?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除
- C 、退出協(xié)議時(shí)，該無形資產(chǎn)應(yīng)按資產(chǎn)處罝的稅務(wù)規(guī)定處理
- D 、涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)調(diào)整成本發(fā)生年度的應(yīng)納稅所得額
- 4 【多選題】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)，符合規(guī)定的有（ ）。
- A 、成本分?jǐn)倕f(xié)議的參與方對(duì)開發(fā)、受讓的無形資產(chǎn)或參與的勞務(wù)活動(dòng)享有受益權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的活動(dòng)成本。關(guān)聯(lián)方承擔(dān)的成本應(yīng)與非關(guān)聯(lián)方在可比條件下為獲得上述受益權(quán)而支付的成本相一致
- B 、參與方使用成本分?jǐn)倕f(xié)議所開發(fā)或受讓的無形資產(chǎn)不需另支付特許權(quán)使用費(fèi)
- C 、涉及勞務(wù)的成本分?jǐn)倕f(xié)議一般適用于集團(tuán)采購和集團(tuán)營(yíng)銷策劃
- D 、企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起30日內(nèi)，層報(bào)財(cái)政部備案。稅務(wù)機(jī)關(guān)判定成本分?jǐn)倕f(xié)議是否符合獨(dú)立交易原則須層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局審核
- 5 【多選題】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列（?。┣樾螘r(shí)其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/span>
- A 、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
- B 、沒有遵循成本與收益配比原則
- C 、不符合獨(dú)立交易原則
- D 、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年
- 6 【多選題】甲企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署了成本分?jǐn)倕f(xié)議，共同開發(fā)無形資產(chǎn)，并約定退出補(bǔ)償時(shí)協(xié)議成果轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方；該成本分?jǐn)倕f(xié)議符合獨(dú)立交易原則。下列關(guān)于甲企業(yè)成本分?jǐn)偟亩悇?wù)處理中，正確的有（ ）。
- A 、 退出協(xié)議時(shí)，該無形資產(chǎn)應(yīng)按資產(chǎn)處置的稅務(wù)規(guī)定處理
- B 、 協(xié)議終止時(shí)，應(yīng)與關(guān)聯(lián)方對(duì)已有協(xié)議成果作出合理分配
- C 、 按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀?，?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除
- D 、 涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)調(diào)整成本發(fā)生年度的應(yīng)納稅所得額
- 7 【多選題】甲企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署了成本分?jǐn)倕f(xié)議，共同開發(fā)無形資產(chǎn)，并約定退出補(bǔ)償時(shí)協(xié)議成果轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方；該成本分?jǐn)倕f(xié)議符合獨(dú)立交易原則。下列關(guān)于甲企業(yè)成本分?jǐn)偟亩悇?wù)處理中，正確的有（ ）。
- A 、退出協(xié)議時(shí)，該無形資產(chǎn)應(yīng)按資產(chǎn)處置的稅務(wù)規(guī)定處理
- B 、協(xié)議終止時(shí)，應(yīng)與關(guān)聯(lián)方對(duì)已有協(xié)議成果作出合理分配
- C 、按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀?，?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除
- D 、涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)調(diào)整成本發(fā)生年度的應(yīng)納稅所得額
8 【多選題】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢那樾斡校ā 。?/span>
- 9 【單選題】企業(yè)應(yīng)自與關(guān)聯(lián)方簽訂（變更）成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起（ ）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送成本分?jǐn)倕f(xié)議副本。
- A 、10
- B 、15
- C 、30
- D 、45
- 10 【多選題】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢那樾斡校?）。
- A 、具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
- B 、不符合獨(dú)立交易原則
- C 、沒有遵循成本與收益配比原則
- D 、未按有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料
熱門試題換一換
- A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。如果X公司會(huì)計(jì)記錄顯示,2011年12月某類存貨銷售激增,導(dǎo)致該類存貨庫存數(shù)量下降為零。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該類存貨采取的以下措施中,難以發(fā)現(xiàn)可能存在虛假銷售的是()。
- 企業(yè)更愿意將其作為企業(yè)能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力基礎(chǔ)的資源是（）。
- (2)假設(shè)你是甲公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人,你在招聘內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)將從哪些方面考察候選人是否具備所需的要求。
- 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,下列選項(xiàng)中匯票的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)有( )。
- 境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)直接投資,經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后,應(yīng)當(dāng)辦理登記,該登記機(jī)關(guān)是()。
- 計(jì)算投資該可轉(zhuǎn)換債券的內(nèi)含報(bào)酬率。
- 董事李某是否有權(quán)對(duì)甲公司投資生產(chǎn)軟件項(xiàng)目的決議行使表決權(quán)?并說明理由。
- 結(jié)合（6），計(jì)算2016年每股收益增長(zhǎng)率。
- 甲公司2016年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）處置交易性金融資產(chǎn)，賬面價(jià)值為1200萬元（其中成本為1000萬元，公允價(jià)值變動(dòng)增加200萬元），售價(jià)1500萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。（2）處置可供出售金融資產(chǎn)，賬面價(jià)值為1500萬元（其中成本為1600萬元，公允價(jià)值變動(dòng)減少100萬元且不屬于減值），售價(jià)1800萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。（3）到期收回持有至到期投資，面值為1000萬元，期限3年，利率3%，到期一次還本付息。（4）處置對(duì)丙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，持股比例為40%，采用權(quán)益法核算，成本為5000萬元，售價(jià)為4000萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。（5）處置對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，持股比例為80%，采用成本法核算，成本為6000萬元，售價(jià)7000萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。（6）整體處置非法人營(yíng)業(yè)單位A，售價(jià)1000萬元，該營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為100萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。（7）整體處置非法人營(yíng)業(yè)單位B，售價(jià)3000萬元，該營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金3100萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。（8）上述投資持有期內(nèi)收到現(xiàn)金股利合計(jì)為800萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。（9）上述投資持有期內(nèi)應(yīng)收利息合計(jì)為500萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。下列有關(guān)個(gè)別現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的表述中，不正確的是（ ）。
- 根據(jù)土地增值稅清算的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。
- 回答業(yè)務(wù)（1）中計(jì)入資本公積的處理是否正確并說明理由。
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