- 單選題某公司2011年平均債務年利率為8%，現(xiàn)金流量比率(債務按平均數(shù)計算)為0.8，平均流動負債為400萬元，占平均債務總額的40%，則2011年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)為( )。
- A 、3.2
- B 、3.5
- C 、4
- D 、4.2
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參考答案【正確答案：C】
根據(jù)：現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/平均流動負債，則：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金流量比率×平均流動負債=0.8×400=320(萬元)，平均債務總額=400/40%=1000(萬元)，利息費用=1000×8%=80(萬元)，現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/利息費用=320/80=4。
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- A 、發(fā)行債券收到現(xiàn)金作為籌資活動現(xiàn)金流入
- B 、支付在建工程人員工資作為投資活動現(xiàn)金流出
- C 、因持有的債券到期收到現(xiàn)金作為投資活動現(xiàn)金流入
- D 、支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費作為籌資活動現(xiàn)金流出
- E 、附追索權轉讓應收賬款收到現(xiàn)金作為投資活動現(xiàn)金流入
- 2 【多選題】(2011年)甲公司20×1年度涉及現(xiàn)金流量的交易或事項如下：(1)因購買子公司的少數(shù)股權支付現(xiàn)金680萬元；(2)為建造廠房發(fā)行債券收到現(xiàn)金8 000萬元；(3)附追索權轉讓應收賬款收到現(xiàn)金200萬元；(4)因處置子公司收到現(xiàn)金350萬元，處置時該子公司現(xiàn)金余額為500萬元；(5)支付上年度融資租入固定資產(chǎn)的租賃費60萬元；(6)因購買子公司支付現(xiàn)金780萬元，購買時該子公司現(xiàn)金余額為900萬元；(7)因購買交易性權益工具支付現(xiàn)金160萬元，其中已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利10萬元；(8)因持有的債券到期收到現(xiàn)金120萬元，其中本金為100萬元，利息為20萬元；(9)支付在建工程人員工資300萬元。下列各項關于甲公司合并現(xiàn)金流量表的表述中，正確的有( )。
- A 、投資活動現(xiàn)金流入240萬元
- B 、投資活動現(xiàn)金流出610萬元
- C 、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入320萬元
- D 、籌資活動現(xiàn)金流出740萬元
- E 、籌資活動現(xiàn)金流入8 120萬元
- 3 【單選題】某公司上年平均負債年利率為5%，現(xiàn)金流量比率為0.6，平均流動負債為800萬元，占平均負債總額的60%，則上年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)為( )。
- A 、3.6
- B 、2.8
- C 、7.2
- D 、4.5
- 4 【單選題】某公司持有有價證券的平均年利率為5%,公司的現(xiàn)金最低持有量為1500元,現(xiàn)金余額的最優(yōu)返回線為8000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金20000元,根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型,此時應當投資于有價證券的金額是()元。
- A 、0
- B 、6500
- C 、12000
- D 、18500
- 5 【單選題】某公司2011年年末的流動比率為1.8，則2011年年末的營運資本配置比率為( )。
- A 、0.44
- B 、0.72
- C 、0.64
- D 、0.58
- 6 【單選題】某公司持有有價證券的平均年利率為5%,公司的現(xiàn)金最低持有量為1500元,現(xiàn)金余額的最優(yōu)返回線為8 000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金20 000元,根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型,此時應當投資于有價證券的金額是()元。
- A 、0
- B 、6 500
- C 、12 000
- D 、18 500
- 7 【綜合題（主觀）】計算C公司2011年至2013年的股權現(xiàn)金流量。
- 8 【單選題】某公司2015年平均債務年利率為8% ，現(xiàn)金流量比率（假設債務按平均數(shù)計算）為0.8，平均流動負債為400萬元，占平均債務總額的40% ，則2015年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)為（）。
- A 、3. 2
- B 、3. 5
- C 、4
- D 、4. 2
- 9 【單選題】某公司持有有價證券的平均年利率為5%，公司的現(xiàn)金最低持有量為1500元，現(xiàn)金余額的最優(yōu)返回線為8000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金20000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額是（ ）元。
- A 、0
- B 、6500
- C 、12000
- D 、18500
- 10 【計算分析題】計算C公司2011年至2013年的股權現(xiàn)金流量。
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- 下列各項中，符合土地增值稅核定征收條件的有()。
- 下列各項中，其數(shù)值等于n期預付年金現(xiàn)值系數(shù)的有( )。
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