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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 單選題 2012年2月某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售金額50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價稅合計金額23400元，另收取包裝物押金1500元。合同約定，包裝物應于6個月內(nèi)全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。該酒廠2012年2月上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（ ）元。
  • A 、11900
  • B 、12117.95
  • C 、12335.90
  • D 、12553.85

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參考答案

【正確答案：C】

銷項稅額=50000×17%+（23400+3000）/（1+17%）×17%=12335.90（元）。

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