稅務(wù)師職業(yè)資格
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首頁(yè) 稅務(wù)師職業(yè)資格考試 題庫(kù) 正文
  • 單選題
    題干：甲有限合伙創(chuàng)投企業(yè)由法人企業(yè)乙和居民個(gè)人張某各自出資500萬(wàn)元組建，雙方約定按6：4分配經(jīng)營(yíng)所得。甲企業(yè)采用年度所得整體核算方式，2018年9月1日甲企業(yè)將1000萬(wàn)元以股權(quán)投資方式直接投資于丙初創(chuàng)科技型企業(yè)，2022年度甲企業(yè)、乙企業(yè)和居民張某的經(jīng)營(yíng)信息如下：（1）甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓對(duì)丙企業(yè)出資的全部股權(quán)，實(shí)現(xiàn)所得400萬(wàn)元。（2）乙企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)行為的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元（3）張某設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不含稅收入2000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本820萬(wàn)元，期間費(fèi)用490萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，稅金及附加8萬(wàn)元，計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額400萬(wàn)元（其中張某工資36萬(wàn)元），張某除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得和從甲企業(yè)應(yīng)分配的所得外，當(dāng)年無(wú)其他收入和專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法規(guī)定的其他扣除。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
    題目：張某的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2022 年應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為（　?。┤f(wàn)元。
  • A 、782
  • B 、682
  • C 、718
  • D 、598

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參考答案

【正確答案：A】

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1 ＝ 2 000×0.5% ＝ 10（萬(wàn)元）；扣除限額 2 ＝80×60% ＝ 48（萬(wàn)元），可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 10 萬(wàn)元。張某個(gè)人的工資不得扣除。2022 年應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得＝ 2 000 － 820 － 490 ＋ 80 － 10 － 8 ＋ 36 － 6 ＝ 782（萬(wàn)元）。

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