- 計(jì)算題
題干：位于縣城的某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）專門開采天然氣45000千立方米，銷售天然氣36000千立方米，取得含稅銷售額11000萬元。（2）進(jìn)口天然氣4500千立方米，貨價(jià)1000萬元，運(yùn)費(fèi)70萬元，保險(xiǎn)費(fèi)30萬元，關(guān)稅稅率10%，（3）用開采的原油2000噸，加工生產(chǎn)汽油1300噸，原油含稅售價(jià)為0.348萬元，汽油全部對(duì)外銷售，每噸的售價(jià)為不含稅0.78萬元。（4）開采原煤35萬噸，銷售20萬噸，取得不含稅銷售額10400萬元。（5）以開采的原煤直接加工洗煤12萬噸，全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額7800萬元。假設(shè)原煤不含稅平均售價(jià)為0.3萬元每噸，洗煤平均售價(jià)0.476萬元，綜合回收率90%。（6）企業(yè)職工食堂領(lǐng)用甲類原煤2500噸，成本為100萬元，利潤(rùn)率為10%，無同類原煤的售價(jià)。已知：資源稅稅率，所有類型鐵礦、原煤為5%，原油稅率10%，天然氣為6%；洗選煤的折算率為70%，保留兩位小數(shù)。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算業(yè)務(wù)（5）銷售洗選煤的資源稅和增值稅。
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參考答案加工洗煤應(yīng)納資源稅= 7800×70%×5%=273（ 萬元）
加工洗煤應(yīng)納增值稅=7800×16%=1248萬元
納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅。
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- 公民李某是高校教授，2011年取得以下各項(xiàng)收入（本題中除出租收入要考慮營(yíng)業(yè)稅的影響外，其他項(xiàng)目均不考慮其他稅費(fèi)因素）：(1)每月取得工資3800元，6月份取得上半年學(xué)期獎(jiǎng)金6000元，12月份取得下半年學(xué)期獎(jiǎng)金8000元。該高校財(cái)務(wù)處將12月份的獎(jiǎng)金按照年終一次性獎(jiǎng)金代扣代繳個(gè)人所得稅；(2)從2011年1月1日起將私有汽車出租，承租方每月支付租金收入3000元（符合市場(chǎng)價(jià)格水平）；(3)3月份為A公司進(jìn)行講學(xué)，取得酬金2000元，A公司并未代扣代繳應(yīng)納的個(gè)人所得稅；(4)4月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過民政部門捐給災(zāi)區(qū)；(5)5月份為B公司進(jìn)行營(yíng)銷籌劃，取得報(bào)酬35000元，系該公司為李某代付個(gè)人所得稅后的所得；(6)7月份出訪美國(guó)，在美國(guó)舉辦講座取得酬金收入1000美元，主辦方扣繳了個(gè)人所得稅50美元（匯率1:6.8）；(7) 11月份取得購買的國(guó)家發(fā)行金融債券利息收入1000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)計(jì)算李某2011年的各項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（不包括代付的個(gè)人所得稅）；(2)計(jì)算B公司應(yīng)代為負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅；(3)A公司應(yīng)負(fù)有何種稅收法律責(zé)任。
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- 下列關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》內(nèi)控五要素的表述不正確的是（ ）。①若企業(yè)已建立非常完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，則無需對(duì)該系統(tǒng)再進(jìn)行監(jiān)督②隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)部控制系統(tǒng)也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)③風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，其他內(nèi)部控制因素的根基④內(nèi)部控制不足之處均向董事會(huì)或董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)
- 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，債權(quán)人未受領(lǐng)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配額，管理人應(yīng)當(dāng)提存。債權(quán)人自最后分配公告之日起滿（）仍不領(lǐng)取的，視為放棄受領(lǐng)分配的權(quán)利，管理人或者人民法院應(yīng)當(dāng)將提存的分配額分配給其他債權(quán)人。
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- 某公司決定發(fā)行債券，在20×8年1月1日確定的債券面值為1000元，期限為5年，并參照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)利率確定票面利率為10%，當(dāng)在1月31日正式發(fā)行時(shí)，市場(chǎng)利率發(fā)生了變化，上升為12%，那么此時(shí)債券的發(fā)行價(jià)格應(yīng)定為（）元。
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