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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 計算題
    題干:某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務:(1)開采原煤12000噸。對外銷售原煤3000噸,每噸不含稅單價500元。另支付銷售活動中不含稅運費,并取得運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)開具給本企業(yè)的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票金額4萬元。(2)為職工宿舍供暖,使用本月開采的原煤200噸;另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務往來的客戶。(3)將自采原煤300噸加工成選煤,銷售選煤取得不含增值稅銷售額30萬元。(4)外購原煤350噸,增值稅專用發(fā)票上注明單價490元/噸(不含增值稅),將外購原煤和自采原煤混合生產(chǎn)選煤并銷售,取得不含增值稅銷售額50萬元,另向購買方收取運輸費用3萬元(能提供相關發(fā)票)。(其他相關資料:該企業(yè)所在地原煤的資源稅稅率為6%,選煤資源稅稅率為5%)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
    題目:計算業(yè)務(3)銷售選煤應繳納資源稅。

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參考答案

應繳納的資源稅=30×5%=1.5(萬元)

自采原煤連續(xù)加工選煤銷售的,用選煤銷售額乘以選煤的稅率計算資源稅額。

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