- 客觀案例題
題干：某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2015年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240萬元。（2）將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價(jià)50萬元，成本20萬元。（3）當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2200萬元、增值稅374萬元；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)輸費(fèi)35萬元、取得增值稅專用發(fā)票，支付裝卸費(fèi)10萬元，取得普通發(fā)票。（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元；全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。（6）取得國債利息收入160萬元。（7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元（屬合理限額范圍），實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。（8）營業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣）
題目：2015年企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，正確的有（ ）。 - A 、全年應(yīng)繳納增值稅696.65萬元
- B 、全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅1965萬元
- C 、全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加266.17萬元
- D 、全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費(fèi)為2929.36萬元
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參考答案【正確答案：A,B,C】
應(yīng)繳納增值稅=6500×17%+50×17%-（374+300×13%+35×11%）=696.65（萬元）
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（6500+50）×30%=1965（萬元）
應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加=（1965+696.65）×（7%+3%）=266.17（萬元）
稅前可以扣除的稅費(fèi)=266.17+1965=2231.17（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【客觀案例題】2015年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
- A 、424705
- B 、419805
- C 、412100
- D 、412105
- 2 【客觀案例題】企業(yè)2015年以物易物應(yīng)繳納的印花稅（ ）元。
- A 、600
- B 、1200
- C 、2000
- D 、1600
- 3 【客觀案例題】2015年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
- A 、424705
- B 、419805
- C 、412100
- D 、412105
- 4 【單選題】該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)為（ ）萬元。
- A 、1057.54
- B 、1021.15
- C 、1015.64
- D 、1018.24
- 5 【單選題】該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)為（ ）萬元。
- A 、1057.54
- B 、1021.15
- C 、1015.64
- D 、1018.24
- 6 【客觀案例題】2015年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
- A 、1892
- B 、2210
- C 、2216
- D 、2222
- 7 【客觀案例題】該企業(yè)2015年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。
- A 、2070
- B 、2158.33
- C 、2370
- D 、2340
- 8 【客觀案例題】該企業(yè)2015年應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
- A 、630
- B 、1280
- C 、1055
- D 、1230
- 9 【客觀案例題】該企業(yè)2015年應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加（ ）萬元。
- A 、901.02
- B 、925.09
- C 、1952.52
- D 、1956.34
- 10 【客觀案例題】2015年卷煙廠應(yīng)繳納的下列稅費(fèi)，正確的有（ ）。
- A 、全年應(yīng)繳納增值稅3570萬元
- B 、全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅14635萬元
- C 、全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅1169.35萬元
- D 、全年應(yīng)繳納教育費(fèi)附加546.04萬元
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- 下列各項(xiàng)中，通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有()。
- 卷煙廠進(jìn)口商務(wù)用車應(yīng)納車輛購置稅()萬元。
- 按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。
- 李某每月工資、薪金所得費(fèi)用扣除額為()元。
- 在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，其印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。
- 下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。
- 根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)說法正確的有（ ）。
- 下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有（）。（2013年注會(huì)改編）
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