- 客觀案例題
題干：位于縣城的某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一牌號(hào)規(guī)格的卷煙，2015年有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）全年共銷售卷煙5000標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入26000萬元，與卷煙配比的銷售成本為5350萬元。（2）全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元，企業(yè)為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬元，當(dāng)年發(fā)生訴訟費(fèi)10萬元。（3）全年發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的卷煙廣告費(fèi)500萬元，以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金50萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入1500萬元）。（4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用700萬元，其中含2015年1月1日向某工業(yè)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬元所支付的全年借款利息100萬元（金融企業(yè)同期同類貸款利率為7%）。（5）營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)250萬元，包括通過省級(jí)人民政府向貧困地區(qū)捐款200萬元，因違規(guī)經(jīng)營(yíng)被工商管理部門處以罰款20萬元，訂購(gòu)的一批材料因臨時(shí)取消而支付給供貨方違約金30萬元。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資總額為2000萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)300萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)48萬元。（7）取得投資收益260萬元，其中包括：當(dāng)年3月份購(gòu)買了境內(nèi)甲上市公司的流通股股票30萬股，12月份收到甲上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利80萬元；取得國(guó)債利息收入180萬元。（8）當(dāng)年購(gòu)入原材料等取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款5000萬元、增值稅850萬元；從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，支付價(jià)稅合計(jì)金額123.6萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，該專用設(shè)備當(dāng)期已投入使用。其他相關(guān)資料：假定企業(yè)每月銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額，取得的相關(guān)發(fā)票均已按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證；該卷煙廠生產(chǎn)銷售的卷煙適用的消費(fèi)稅比例稅率為56%、定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：2015年卷煙廠應(yīng)繳納的下列稅費(fèi)，正確的有（ ）。 - A 、全年應(yīng)繳納增值稅3570萬元
- B 、全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅14635萬元
- C 、全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅1169.35萬元
- D 、全年應(yīng)繳納教育費(fèi)附加546.04萬元
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：B,D】
選項(xiàng)A：全年應(yīng)繳納增值稅=26000×17%-850-123.6÷（1+3%）×3%=3566.4（萬元）；選項(xiàng)B：全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅=26000×56%+5000×150/10000=14635（萬元）；選項(xiàng)C：全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（3566.4+14635）×5%=910.07（萬元）；選項(xiàng)D：全年應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=（3566.4+14635）×3%=546.04（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2015年11月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款5萬元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該卷煙廠2015年11月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。
- A 、1.14
- B 、1.18
- C 、1.12
- D 、1.22
- 2 【客觀案例題】卷煙廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)（ ）萬元。
- A 、46.84
- B 、57.61
- C 、60.47
- D 、50.96
- 3 【客觀案例題】卷煙廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。
- A 、1696.04
- B 、1690.5
- C 、1606.23
- D 、1600.5
- 4 【客觀案例題】2015年企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，正確的有（ ）。
- A 、全年應(yīng)繳納增值稅696.65萬元
- B 、全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅1965萬元
- C 、全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加266.17萬元
- D 、全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費(fèi)為2929.36萬元
- 5 【客觀案例題】2015年該卷煙廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
- A 、1740.28
- B 、1700.28
- C 、1650.62
- D 、2150.62
- 6 【客觀案例題】2015年該卷煙廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、525.66
- B 、537.66
- C 、412.66
- D 、292.66
- 7 【客觀案例題】甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┤f元。
- A 、352.84
- B 、373.57
- C 、374.49
- D 、377.00
- 8 【客觀案例題】2019年該卷煙廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ )萬元
- A 、525.66
- B 、537.66
- C 、412.66
- D 、292.66
- 9 【客觀案例題】2019年該卷煙廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ )萬元
- A 、525.66
- B 、537.66
- C 、412.66
- D 、292.66
- 10 【客觀案例題】2019年該卷煙廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ )萬元
- A 、525.66
- B 、537.66
- C 、412.66
- D 、292.66
熱門試題換一換
- 2011年M公司調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的金額為()萬元。
- 關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。
- 該企業(yè)2011年12月份應(yīng)納消費(fèi)稅總額(不包括委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅額)為()萬元。
- 王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬4000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬3000元。王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
- 五福有限責(zé)任公司在經(jīng)營(yíng)過程中，其股東欲提起解散公司的訴訟。下列關(guān)于解散公司的訴訟說法正確的是（ ）。
- 下列有關(guān)破產(chǎn)費(fèi)用與共益?zhèn)鶆?wù)清償?shù)谋硎鲋?，不符合企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定的是（ ）。
- 有些合同在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額，對(duì)這類合同，目前采用兩次納稅的辦法，即：在簽訂時(shí)，先按每份合同定額貼花5元，結(jié)算時(shí)，再按實(shí)際金額和適用稅率計(jì)稅（ ）。
- 關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的實(shí)施，下列說法正確的有（ ）。
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬用戶下載
DZbqb