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綜合題（主觀）
題干：2019年,某居民企業(yè)自行核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額2820萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額80萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)“管理費(fèi)用”賬戶列支100萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元；(2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支40萬(wàn)元，其中：年初向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借入資金200萬(wàn)元用于建造廠房，當(dāng)年支付利息12萬(wàn)元，該廠房于9月底竣工結(jié)算并交付使用，同期銀行貸款年利率為6%；(3)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支50萬(wàn)元，其中：對(duì)外捐贈(zèng)30萬(wàn)元（通過(guò)縣政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)10萬(wàn)元）；價(jià)值40萬(wàn)元的產(chǎn)品被盜（外購(gòu)原材料成本占60%），獲得保險(xiǎn)公司賠償30萬(wàn)元；被環(huán)保部門處以罰款10萬(wàn)元；(4)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬(wàn)元，其中：從境內(nèi)A公司（小型微利企業(yè)）分回股息10萬(wàn)元；從境外B公司分回股息30萬(wàn)元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20%；國(guó)債利息收入5萬(wàn)元；(5)全年實(shí)際支付工資總額300萬(wàn)元（其中殘疾人員工資50萬(wàn)元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元并取得，關(guān)票據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元；(6)2019年1月份購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得普通發(fā)票上注明設(shè)備投資額20萬(wàn)元，2月份投入使用，該設(shè)備按照直線法計(jì)提折舊，期限為10年，殘值率10%，企業(yè)將設(shè)備購(gòu)置支出一次性在成本中列支；(7)接受某公司捐贈(zèng)的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅額1.6萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中；(8)用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本70萬(wàn)元，不含稅銷售價(jià)格100萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。（不考慮因調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)處理導(dǎo)致的營(yíng)業(yè)稅金及附加，不考慮資本化利息導(dǎo)致的固定資產(chǎn)折舊）
題目：業(yè)務(wù)(7)應(yīng)調(diào)增的會(huì)計(jì)利潤(rùn)；

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參考答案

應(yīng)調(diào)增的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=10+1.6 = 11.6 (萬(wàn)元）

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