- 單選題
題干：某機械制造公司在北京設(shè)立總機構(gòu)A，在武漢、成都分別設(shè)有B、C兩個二級分支機構(gòu)，該公司實行按季度預(yù)繳分攤企業(yè)所得稅的辦法。（1）2014年度B機構(gòu)全年營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別為9000萬元、220萬元和3000萬元，C機構(gòu)全年營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別為5000萬元、130萬元和3000萬元。A、B、C三家機構(gòu)的所得稅稅率均為25%。（2）假設(shè)2015年第一、二季度匯總后的實際利潤均為1000萬元，假設(shè)不存在納稅調(diào)整事項，會計入員自行計算的B、C機構(gòu)分攤比例為55%和45%。第二季度預(yù)繳稅款時，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)機械制造公司的分攤比例的問題，并責(zé)令其進行了調(diào)整。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。
題目：C分支機構(gòu)分攤預(yù)繳2015年第二季度企業(yè)所得稅時，實際預(yù)繳的稅款為（ ）萬元。 - A 、5.625
- B 、45
- C 、50.625
- D 、56.25
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參考答案【正確答案：B】
會計入員自行計算的C機構(gòu)分攤比例為45%，則C機構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款=1000×50%×45%×25%=56.25（萬元）。C機構(gòu)第一季度實際應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅=1000×50%×40.5%×25%=50.625（萬元），則C機構(gòu)第一季度多繳稅款=56.25-50.625=5.625（萬元），應(yīng)在第二季度預(yù)繳時扣減。第二季度C機構(gòu)預(yù)繳稅款應(yīng)為50.625萬元減去第一季度多預(yù)繳的稅款5.625萬元。則C分支機構(gòu)第二季度實際預(yù)繳的稅款=50.625-5.625=45（萬元）。
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