- 單選題A公司20×7年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1 500萬(wàn)元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，使用年限、凈殘值同會(huì)計(jì)。20×9年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了60萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，A公司所得稅稅率為25％。對(duì)于該項(xiàng)設(shè)備，A公司20×9年度進(jìn)行所得稅處理時(shí)應(yīng)確認(rèn)（ ）。
- A 、遞延所得稅負(fù)債75萬(wàn)元
- B 、遞延所得稅負(fù)債37.5萬(wàn)元
- C 、遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬(wàn)元
- D 、遞延所得稅資產(chǎn)75萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：C】
本題考核遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)。20×8年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)＝1 500－150＝1 350（萬(wàn)元），賬面價(jià)值＝1 500－300＝1 200（萬(wàn)元），可抵扣暫時(shí)性差異＝1 350－1 200＝150（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝150×25％＝37.5（萬(wàn)元）；20×9年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)＝1 500－150－150＝1 200（萬(wàn)元），賬面價(jià)值＝1 500－300－240－60＝900（萬(wàn)元），可抵扣暫時(shí)性差異余額＝1 200－900＝300（萬(wàn)元），遞延所得稅資產(chǎn)余額＝300×25％＝75（萬(wàn)元），20×9年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝75－37.5＝37.5（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司于2012年1月1日購(gòu)入A公司當(dāng)日發(fā)行的3年期公司債券,實(shí)際支付價(jià)款為52 802.1萬(wàn)元,債券面值50 000萬(wàn)元,每半年付息一次,到期還本,票面年利率6%,實(shí)際半年利率2%。則2012年12月31日甲公司“持有至到期投資 ——利息調(diào)整”科目的余額為()萬(wàn)元。
- A 、896.8
- B 、1905.3
- C 、1 056.04
- D 、1047.16
- 2 【單選題】甲公司于2010年1月1日購(gòu)入乙公司40%的股權(quán),能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定取得該?xiàng)投資時(shí),被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值,雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同。2010年9月9日,乙公司出售商品一批給甲公司,商品成本為400萬(wàn)元,售價(jià)為900萬(wàn)元,甲公司將購(gòu)入的商品作為存貨管理。至2010年末,甲公司已將該批存貨的20%出售給外部第三方;2011年,甲公司將該批存貨的剩余部分全部出售給外部第三方。乙公司2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1 600萬(wàn)元。假定不考慮所得稅等因素,則甲公司2011年應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬(wàn)元。
- A 、800
- B 、480
- C 、600
- D 、680
- 3 【單選題】A公司2010年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1 500萬(wàn)元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，使用年限、凈殘值同會(huì)計(jì)一致。2012年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了60萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，A公司所得稅稅率為25%。假定預(yù)計(jì)未來(lái)期間稅前可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，對(duì)于該項(xiàng)設(shè)備，A公司2012年度進(jìn)行所得稅處理時(shí)應(yīng)確認(rèn)（）。
- A 、遞延所得稅負(fù)債75萬(wàn)元
- B 、遞延所得稅負(fù)債37.5萬(wàn)元
- C 、遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬(wàn)元
- D 、遞延所得稅資產(chǎn)75萬(wàn)元
- 4 【單選題】甲公司2009年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1 000萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2011年年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2011年年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）萬(wàn)元。
- A 、800
- B 、720
- C 、640
- D 、560
- 5 【簡(jiǎn)答題】 20×7年1月1日，甲公司經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行到期還本、分期付息的公司債券200萬(wàn)張。該債券每張面值為100元，期限為3年，票面年利率為5％，每年1月1日支付上一年利息，該債券實(shí)際年利率為6％。假定不考慮債券的發(fā)行費(fèi)用。甲公司發(fā)行債券實(shí)際募得資金19465萬(wàn)元，債券發(fā)行公告明確上述募集資金專門用于新廠房建設(shè)。甲公司與新建廠房相關(guān)的資料如下： （3）計(jì)算甲公司廠房建造期間應(yīng)予資本化的利息金額，并計(jì)算其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的入賬價(jià)值。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）
- 6 【單選題】甲公司于2016年1月1日購(gòu)入乙公司40%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定取得該?xiàng)投資時(shí)，被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值均等于賬面價(jià)值，雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同。2016年9月9日，乙公司出售商品一批給甲公司，商品成本為1000萬(wàn)元，售價(jià)為1500萬(wàn)元，甲公司將購(gòu)入的商品作為存貨管理。至2016年末，甲公司已將該批存貨的40%出售給外部第三方；2016年乙公司共實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2300萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，甲公司2016年應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。
- A 、720
- B 、800
- C 、1040
- D 、680
- 7 【單選題】甲公司2011年12月1日購(gòu)入管理部門使用的設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)為1500000元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100000元，采用直線法計(jì)提折舊。2016年1月1日考慮到技術(shù)進(jìn)步因素，將原估計(jì)的使用年限改為8年，凈殘值改為60000元，該公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，假定上述變更得到稅務(wù)部門的認(rèn)可。由于上述變更減少2016年凈利潤(rùn)的金額為（）元。
- A 、-58600
- B 、60000
- C 、80000
- D 、-70000
- 8 【單選題】2018年1月1日甲公司購(gòu)入乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券，該債券面值為3000萬(wàn)元，票面年利率為5%，每年1月8日支付上年度利息，到期歸還本金。甲公司支付購(gòu)買價(jià)款2950萬(wàn)元，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元。甲公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將其劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。已知同類債券的實(shí)際年利率為5.23%。不考慮其他因素，則2019年12月31日該債權(quán)投資的攤余成本為（ ）萬(wàn)元。
- A 、
3000
- B 、
2966.93
- C 、
2980.94
- D 、
2890.78
- 9 【單選題】甲公司2019年1月1日購(gòu)入乙公司于2018年1月1日發(fā)行的公司債券100萬(wàn)份，每份債券面值為100元，票面年利率為5%。甲公司支付購(gòu)買價(jià)款9800萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用100萬(wàn)元，甲公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算。該債券系分期付息到期還本，每年1月10日支付上年度利息。則甲公司該債券的入賬金額為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、9800
- B 、9900
- C 、9300
- D 、9400
- 10 【單選題】2016年1月1日，甲公司購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的4年期、于次年年初支付上年度利息、到期還本債券，面值為1000萬(wàn)元，票面年利率為5％，實(shí)際支付價(jià)款為1050萬(wàn)元，另發(fā)生交易費(fèi)用2萬(wàn)元。甲公司將該債券劃分為持有至到期投資，每年年末確認(rèn)投資收益，2016年12月31日確認(rèn)投資收益35萬(wàn)元。2016年12月31日，甲公司該債券的攤余成本為（）萬(wàn)元。
- A 、1035
- B 、1037
- C 、1065
- D 、1067
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- 2X12年12月12日，丙公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為408萬(wàn)元，增值稅稅額為65.28萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付；沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該設(shè)備于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為15萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2X13年12月31日，丙公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額為321萬(wàn)元。則2X13年12月31日該設(shè)備計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（ ）萬(wàn)元。
- 要求:根據(jù)以上材料結(jié)合法律規(guī)定,回答下列問(wèn)題,并說(shuō)明理由: (1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容,出席該次董事會(huì)會(huì)議的董事人數(shù)是否符合規(guī)定?董事F和董事G委托他人出席該次董事會(huì)會(huì)議是否有效?
- 關(guān)于商業(yè)銀行貸款法律制度,下列選項(xiàng)中說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
- 華洋公司與貿(mào)易公司簽訂買賣本屬于雪祥公司的30臺(tái)精密儀器的合同是否有效?簡(jiǎn)要分析理由。
- （2010年）下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)容的有（ ）。
- 甲公司與乙公司簽訂的是何種合同？
- 對(duì)于盈利企業(yè)的固定資產(chǎn)的納稅籌劃應(yīng)做到（）。
- 財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)指標(biāo)由反映企業(yè)盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況等四方面的基本指標(biāo)和修正指標(biāo)構(gòu)成。下列說(shuō)法正確的是（）。
- 甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司經(jīng)與乙公司協(xié)商，以其擁有的用于經(jīng)營(yíng)出租的一幢公寓樓與乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)交換。甲公司的公寓樓符合投資性房地產(chǎn)的定義和確認(rèn)條件，甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。在交換日，該幢公寓樓的賬面原價(jià)為8000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊1600萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為9000萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額990萬(wàn)元；乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為8000萬(wàn)元，乙公司另向甲公司支付補(bǔ)價(jià)1990萬(wàn)元。假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)的影響。甲公司換出資產(chǎn)時(shí)影響利潤(rùn)總額的金額為（）萬(wàn)元。
- 2019年1月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，根據(jù)合同約定，甲公司向乙公司出售大型設(shè)備一套，合同約定價(jià)格為3000萬(wàn)元，其成本為2800萬(wàn)元。同時(shí)合同中約定乙公司有權(quán)在2年后要求甲公司以3200萬(wàn)元的價(jià)格回購(gòu)此套設(shè)備。根據(jù)甲公司估計(jì)，在2年后該設(shè)備的公允價(jià)值將大大低于3200萬(wàn)元。不考慮其他因素，則下列說(shuō)法正確的有（ ?。?。
- 甲公司2020年5月開(kāi)始研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，當(dāng)年共發(fā)生研究階段費(fèi)用300萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)階段支出250萬(wàn)元(其中符合資本化條件前的支出100萬(wàn)元)。研發(fā)成功之后，甲公司向國(guó)家專利局提出專利權(quán)申請(qǐng)且獲得專利權(quán)，實(shí)際發(fā)生注冊(cè)登記費(fèi)60萬(wàn)元，為運(yùn)行該無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生專業(yè)服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元。2020 年年末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。按照稅法規(guī)定，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 175%攤銷。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的是( )。
- 企業(yè)取得與綜合性項(xiàng)目相關(guān)的政府補(bǔ)助，且難以區(qū)分為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分的，應(yīng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。（ ）
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