- 單選題甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司經(jīng)與乙公司協(xié)商，以其擁有的用于經(jīng)營(yíng)出租的一幢公寓樓與乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)交換。甲公司的公寓樓符合投資性房地產(chǎn)的定義和確認(rèn)條件，甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。在交換日，該幢公寓樓的賬面原價(jià)為8000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊1600萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為9000萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額990萬(wàn)元；乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為8000萬(wàn)元，乙公司另向甲公司支付補(bǔ)價(jià)1990萬(wàn)元。假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)的影響。甲公司換出資產(chǎn)時(shí)影響利潤(rùn)總額的金額為（）萬(wàn)元。
- A 、2600
- B 、2150
- C 、3150
- D 、1150
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參考答案【正確答案：A】
選項(xiàng)A正確：甲公司換出資產(chǎn)時(shí)影響利潤(rùn)總額的金額=9000-（8000-1600）=2600（萬(wàn)元）；
選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。
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- A 、630
- B 、682
- C 、542
- D 、622
- 2 【單選題】A公司、D公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，A公司以一臺(tái)甲設(shè)備換入D公司的一臺(tái)乙設(shè)備。甲設(shè)備的賬面原價(jià)為220萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元，其公允價(jià)值為200萬(wàn)元，換出甲設(shè)備應(yīng)交的增值稅為32萬(wàn)元。D公司另向A公司支付補(bǔ)價(jià)20萬(wàn)元。兩公司資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，假定不考慮增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)，A公司換入乙設(shè)備應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收益的金額為（）萬(wàn)元。
- A 、40
- B 、0
- C 、74
- D 、-40
- 3 【單選題】A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為16%；A公司銷(xiāo)售給B公司一批庫(kù)存商品，應(yīng)收賬款為含稅價(jià)款600萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。到期時(shí)B公司無(wú)法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商，A公司同意B公司用存貨抵償該項(xiàng)債務(wù)，該產(chǎn)品公允價(jià)值為500萬(wàn)元（不含增值稅），增值稅稅額為80萬(wàn)元，成本為300萬(wàn)元，假設(shè)A公司為該應(yīng)收賬款計(jì)提了100萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。A公司沖減信用減值損失的金額是（ ）萬(wàn)元。
- A 、0
- B 、80
- C 、100
- D 、15
- 4 【多選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司本月外購(gòu)一批貨物10 000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，委托乙公司加工，支付加工費(fèi)3 000元，并取得乙公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。貨物加工好收回后，甲公司將這批貨物直接對(duì)外銷(xiāo)售，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20 000元。根據(jù)以上所述，以下各種說(shuō)法正確的有（ ）。
- A 、甲公司應(yīng)繳納增值稅3 400元
- B 、乙公司應(yīng)繳納增值稅510元
- C 、甲公司應(yīng)繳納增值稅1 190元
- D 、乙公司無(wú)須繳納增值稅
- 5 【單選題】A公司和B公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。A公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)與B公司的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行資產(chǎn)置換,B公司另向A公司支付銀行存款1.59萬(wàn)元。資料如下:①A公司換出:固定資產(chǎn)原值為30萬(wàn)元,已計(jì)提折舊4.50萬(wàn)元,公允價(jià)值為27萬(wàn)元,交換中產(chǎn)生增值稅4.59萬(wàn)元,支付固定資產(chǎn)清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元;②B公司換出:長(zhǎng)期股權(quán)投資,賬面余額為28.50萬(wàn)元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備6萬(wàn)元,公允價(jià)值為30萬(wàn)元。假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量。假定不考慮其他稅費(fèi),則A公司和B公司的下列會(huì)計(jì)處理中不正確的是()。
- A 、A公司換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬成本為30萬(wàn)元
- B 、A公司換出固定資產(chǎn)的利得為1萬(wàn)元
- C 、B公司換入固定資產(chǎn)的入賬成本為27萬(wàn)元
- D 、B公司換出長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)投資收益為1.5萬(wàn)元
- 6 【多選題】甲公司與A公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17％。甲公司以其一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)換入A公司所生產(chǎn)的一批X產(chǎn)品。該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為115萬(wàn)元，其中成本為105萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為10萬(wàn)元，當(dāng)日的公允價(jià)值為130萬(wàn)元；A公司用于交換的X產(chǎn)品的成本為100萬(wàn)元，不含稅公允價(jià)值（等于計(jì)稅基礎(chǔ)）為120萬(wàn)元，甲公司另支付銀行存款10.4萬(wàn)元。A公司為換入該項(xiàng)金融資產(chǎn)另支付手續(xù)費(fèi)等1.2萬(wàn)元。甲公司將換入的X產(chǎn)品作為庫(kù)存商品核算，A公司將換入的金融資產(chǎn)作為可供出售金融資產(chǎn)核算。假定該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他因素，則下列說(shuō)法中不正確的有（ ）。
- A 、A公司換入可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為140.4萬(wàn)元
- B 、甲公司換入存貨的入賬價(jià)值為109.6萬(wàn)元
- C 、甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為15萬(wàn)元
- D 、A公司應(yīng)確認(rèn)的凈損益為20萬(wàn)元
- 7 【單選題】甲公司、乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％。甲公司以其持有的一棟廠房換入乙公司的一批原材料。甲公司該棟廠房的賬面原價(jià)為220萬(wàn)元，累計(jì)折舊為50萬(wàn)元，計(jì)提的減值準(zhǔn)備為20萬(wàn)元，公允價(jià)值為204萬(wàn)元。乙公司該批原材料的成本為180萬(wàn)元，公允價(jià)值為200萬(wàn)元。甲公司為換入該批原材料發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)等10萬(wàn)元，另向乙公司支付銀行存款30萬(wàn)元。甲公司將換入的原材料作為存貨核算，該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他因素，則甲公司換入該項(xiàng)存貨的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
- A 、204
- B 、220
- C 、210
- D 、234
- 8 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為16%。2X15年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票（作為交易性金融資產(chǎn)核算）交換乙公司生產(chǎn)的一臺(tái)辦公設(shè)備，并將換入的辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。甲公司所持有丙公司股票的賬面價(jià)值為180萬(wàn)元（成本170萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益10萬(wàn)元），在交換日的公允價(jià)值為200萬(wàn)元。乙公司的辦公設(shè)備在交換日的賬面價(jià)值為170萬(wàn)元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為200萬(wàn)元。甲公司另向乙公司支付價(jià)款32萬(wàn)元。假定該項(xiàng)資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司換入辦公設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。
- A 、180
- B 、200
- C 、232
- D 、190
- 9 【單選題】A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率均為17%，A公司以一臺(tái)甲設(shè)備換入B公司的一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)。交換日甲設(shè)備的賬面原價(jià)為600萬(wàn)元，已計(jì)提折舊30萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元，其公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為500萬(wàn)元，同時(shí)A公司支付甲設(shè)備的清理費(fèi)用2萬(wàn)元。A公司另從B公司收取補(bǔ)價(jià)50萬(wàn)元。假定A公司和B公司的資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。A公司換入的可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。
- A 、635
- B 、535
- C 、592
- D 、652
- 10 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。2016年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票與乙公司生產(chǎn)的一臺(tái)辦公設(shè)備交換，并將換入的辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。甲公司所持有的丙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算，在交換日的賬面價(jià)值為190萬(wàn)元（成本為180萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為10萬(wàn)元），公允價(jià)值為200萬(wàn)元。甲公司另向乙公司支付銀行存款34萬(wàn)元。假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，甲公司換出交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。
- A 、10
- B 、20
- C 、54
- D 、44
熱門(mén)試題換一換
- 甲公司于2011年1月1日購(gòu)入A公司當(dāng)日發(fā)行的3年期公司債券，實(shí)際支付價(jià)款為52 802.1萬(wàn)元，債券面值50 000萬(wàn)元，每半年付息一次，到期還本，票面年利率6%，實(shí)際半年利率2%。則2011年12月31日甲公司“持有至到期投資——利息調(diào)整”科目的余額為（ ）萬(wàn)元。
- 某企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為2,本期息稅前利潤(rùn)為500萬(wàn)元,則本期固定成本為()。
- 以下考核指標(biāo)中,既使投資中心項(xiàng)目評(píng)估與業(yè)績(jī)緊密相連,又可使用不同的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整必要報(bào)酬率的是（）。
- 影響每股收益高低的因素有()。
- 根據(jù)財(cái)政違法行為處罰法律制度的規(guī)定，單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，對(duì)單位處以（ ）的罰款。
- 關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（ ）。
- 關(guān)于項(xiàng)目投資，下列說(shuō)法不正確的有（ ）。
- 2016年1月4日，A公司與B公司簽訂商標(biāo)銷(xiāo)售合同，將一項(xiàng)酒類(lèi)商標(biāo)出售，A公司開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，增值稅稅額為12000元，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。該商標(biāo)的賬面余額為210000元，累計(jì)攤銷(xiāo)金額為60000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。A公司出售無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入資產(chǎn)處置損益的金額為（）元。
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