- 綜合題（主觀）
題干：某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條(標準條,下同),最高不含稅售價90元/條。2014年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;支付含稅運輸費用2.12萬元,取得運輸企業(yè)(一般納稅人)開具的貨運增值稅專用發(fā)票;購進其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。(2)進口一批煙絲,境外成交價格150萬元,到達我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元,無法確知保險費用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往倉庫,發(fā)生含稅運費8.48萬元,取得運輸企業(yè)(一般納稅人)開具的貨運增值稅專用發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購進一批煙葉,收購價10萬元、價外補貼1萬元,按規(guī)定繳納了煙葉稅,將其委托乙企業(yè)(一般納稅人)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費2萬元。(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。領(lǐng)用煙絲的買價為348.21萬元。當月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標準箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱,不含稅價款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實際收到40%的貨款。(5)將購進的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元,在本月當?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會,卷煙廠將其中新型雪茄煙的30%作為樣品贈送客戶。其他資料:煙絲的消費稅稅率為30%;雪茄煙的消費稅稅率為36%;雪茄煙成本利潤率5%;煙絲進口關(guān)稅稅率10%,相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并在當月抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
題目：該卷煙廠當月可抵扣的消費稅額。
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參考答案本月準予抵扣的消費稅=348.21×30%=104.46(萬元)
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熱門試題換一換
- ABC會計師事務(wù)所在承接以下公司的財務(wù)報表審計工作時遇到下列情況，請分別判斷是否對ABC會計師事務(wù)所的職業(yè)道德守則產(chǎn)生不利影響，并簡要說明理由。 (1)為了激勵A(yù)BC會計師事務(wù)所積極配合甲公司正在進行的融資運作，甲公司承諾一旦順利取得銀行的一項巨額貸款，將在業(yè)務(wù)約定書約定的審計費基礎(chǔ)上再額外支付20萬元，并承諾將安排ABC會計師事務(wù)所項目合伙人X去歐洲旅游。 (2)審計項目組成員Y持有銀行發(fā)售的理財產(chǎn)品，且金額很重大。該理財產(chǎn)品的投資方向為股票、企業(yè)債券，其中包括審計客戶乙公司發(fā)行的企業(yè)債券。理財產(chǎn)品的收益與相關(guān)股票的綜合市值掛鉤，Y無法對銀行的投資決策造成影響。 (3)審計項目組成員Z的妻子在審計客戶丙公司財務(wù)部擔任出納。 (4)戊公司要求ABC會計師事務(wù)所在出具審計報告的同時，提供正式納稅鑒證意見。為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。
- 關(guān)于律師聲明書以下說法中不正確的有()。
- A、B企業(yè)于2010年4月1日簽訂買賣合同,合同標的額為100萬元。根據(jù)合同約定,B企業(yè)于4月10日提交全部貨物,A企業(yè)驗收合格后,于4月20日提交B企業(yè)一張出票后1個月付款的銀行承兌匯票,匯票金額為100萬元,出票日為4月20日,承兌人、付款人為甲銀行。5月10日,B企業(yè)在與C企業(yè)的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C企業(yè),B企業(yè)在背書時在匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,C企業(yè)已支付對價。5月22日,C企業(yè)在與D企業(yè)的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D企業(yè),D企業(yè)已支付對價。D企業(yè)要求C企業(yè)提供票據(jù)保證,在C企業(yè)的請求下,乙企業(yè)作為C企業(yè)的保證人在匯票上記載“保證”字樣并簽章,但未記載保證日期。5月28日,持票人D企業(yè)向甲銀行提示付款,但甲銀行拒絕付款。D企業(yè)于同日取得拒絕證明后,6月5日,D企業(yè)向B企業(yè)、C企業(yè)、乙企業(yè)同時發(fā)出追索通知,要求支付匯票金額、相關(guān)利息和費用共計102萬元。B企業(yè)以自己在背書時曾記載“不得轉(zhuǎn)讓”表示拒絕;乙企業(yè)以D企業(yè)尚未向C企業(yè)進行追索,且追索金額超出匯票金額為由表示拒絕;C企業(yè)以D企業(yè)未在取得拒絕證明的3日內(nèi)發(fā)出追索通知已喪失對C企業(yè)的追索權(quán)為由表示拒絕。要求:根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的規(guī)定,分別回答下列問題:(1)持票人D企業(yè)可以向哪些票據(jù)當事人行使追索權(quán)?(2)B企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由是否成立?并說明理由。(3)保證人乙企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由是否成立?并說明理由。(4)C企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由是否成立?并說明理由。
- 關(guān)于投資性房地產(chǎn)，下列說法中正確的有（）。
- 下列關(guān)于審計委員會表述正確的是（ ）。
- A公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，與土地使用權(quán)及地上建筑物相關(guān)的交易或事項如下：（1）2015年1月，A公司購入的一宗土地使用權(quán)及地上建筑物，價款為16000萬元，其中土地使用權(quán)的公允價值為10000萬元，地上建筑物的公允價值為6000萬元，上述土地使用權(quán)及地上建筑物交付管理部門辦公使用，預(yù)計使用年限均為50年。（2）2015年3月，以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，實際成本為24000萬元，預(yù)計使用年限為50年，當月A公司在上述地塊上開始建造五星級飯店，建成后作為自營住宿、餐飲的場地；2015年12月31日，飯店尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)，已經(jīng)發(fā)生建造成本20000萬元（包括建造期間滿足資本化條件的土地使用權(quán)攤銷）。A公司對作為無形資產(chǎn)的土地使用權(quán)采用直線法攤銷，對作為固定資產(chǎn)的地上建筑物采用年限平均法計提折舊，土地使用權(quán)及地上建筑物的預(yù)計凈殘值均為零，對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。下列各項關(guān)于A公司2015年會計處理的表述中，正確的有（ ）。
- 稅收行政法規(guī)由（）制定。
- 下列屬于波動性流動資產(chǎn)的有（ ）。
- 煙葉稅稅率的調(diào)整，由（ ）決定。
- 2017年7月21日，中國證監(jiān)會網(wǎng)站上的信息披露欄中，依法發(fā)布了《甲股份有限公司創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票招股說明書》。下列關(guān)于甲公司招股說明書中引用的財務(wù)報表的有效期的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是（）。
- 關(guān)于應(yīng)收賬款函證，下列說法中錯誤的是（ ）。
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