- 綜合題（主觀）
題干：某建筑安裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事建筑安裝和設備經(jīng)營性租賃業(yè)務，所有建筑服務業(yè)務均由直接管理的項目部施工或分包，自當月開始投建新辦公大樓。2020年10月發(fā)生與增值稅相關的業(yè)務如下：（1）本地A建筑項目為營改增后的項目，采取一般計稅辦法，于當月竣工結算。收取價稅合計工程款2200萬元，開具增值稅專用發(fā)票；另因提前竣工收取獎勵款20萬元，開具企業(yè)自制的收款收據(jù)，款均已收到。采購建筑工程材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為179萬元。本月A建筑項目工地上月購進的一批板材被盜，經(jīng)盤點確認被盜板材的實際成本為10萬元，相關進項稅額已經(jīng)抵扣。支付A建筑項目與勞務派遣公司結算的勞務派遣服務費180萬元，分別取得增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票各一份，其中增值稅專用發(fā)票載明：金額5萬元，稅額0.25萬元。（2）外省B建筑項目為營改增后的項目，采取一般計稅辦法，當月竣工結算，收取價稅合計工程款3000萬元，開具增值稅專用發(fā)票，款已收到。采購建筑工程材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為134萬元。B項目發(fā)生分包支出1084萬元，取得兩份增值稅專用發(fā)票，分別記載金額和稅額為：金額100萬元，稅額3萬元；金額900萬元，稅額81萬元。支付B建筑項目建筑設備租賃費，取得增值稅專用發(fā)票一份，稅額6.4萬元。（3）外市C市政工程項目為營改增前的項目，采取簡易計稅辦法，當月竣工結算，收取含稅工程款5150萬元，開具增值稅普通發(fā)票，款項尚未收到；發(fā)生分包支出1030萬元，取得增值稅普通發(fā)票。采購建筑工程材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為24萬元。（4）將一批舊的建筑設備（均為營改增前購置）出售，取得收入20.6萬元，開具增值稅普通發(fā)票。（5）將A建筑項目積余的螺紋鋼等出售，取得含稅銷售收入904萬元，開具增值稅專用發(fā)票，款項已收到。（6）8月完工已于當年6月份開具增值稅專用發(fā)票的D項目（采取一般計稅辦法），因存在質量問題，經(jīng)協(xié)商退還工程款66萬元，憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字專用發(fā)票，款項已退還。（7）發(fā)生水費、電費、通信費均取得增值稅專用發(fā)票，稅額總計1.2萬元，高速公路通行費電子普通發(fā)票上記載的稅額為0.03萬元，橋閘通行費發(fā)票上記載的收費金額為1.05萬元。此部分進項稅均用于AB兩個項目。（其他相關資料：企業(yè)上期無留抵稅額，當期開具的增值稅發(fā)票都已按規(guī)定進行報稅。計算結果保留兩位小數(shù)。）要求：根據(jù)上述相關資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
題目：本地A建筑項目是否需要預繳增值稅？如果需要預繳，預繳多少。
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參考答案本地A建筑項目無需預繳增值稅，因為屬于本地發(fā)生的建筑服務。
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- A 、自建建筑物后自用的
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- B 、如果集團項目組基于對集團財務報表審計目的判斷組成部分具有財務重大性時,則需要了解這些組成部分注冊會計師
- C 、如果集團項目組基于對集團財務報表審計目的判斷組成部分不是重要組成部分時,則無需了解這些組成部分注冊會計師
- D 、如果集團項目組計劃要求組成部分注冊會計師執(zhí)行組成部分財務信息的相關工作,則需要了解這些組成部分注冊會計師
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- 4 【單選題】關于集團項目組是否需要了解組成部分注冊會計師,以下陳述中,不恰當?shù)氖?)。
- A 、如果集團項目組計劃在集團層面對某些組成部分實施分析程序,則需要了解這些組成部分注冊會計師
- B 、如果集團項目組基于集團財務報表審計目的判斷組成部分具有財務重大性時,則需要了解這些組成部分注冊會計師
- C 、如果集團項目組基于集團財務報表審計目的判斷組成部分是重要組成部分時,則需要了解這些組成部分注冊會計師
- D 、如果集團項目組計劃要求組成部分注冊會計師執(zhí)行組成部分財務信息的相關工作,則需要了解這些組成部分注冊會計師
- 5 【單選題】下列各項中，需要繳納“建筑業(yè)”營業(yè)稅的是( )。
- A 、自建建筑物后自用的
- B 、自建建筑物后用于出租的
- C 、以自建建筑物投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的
- D 、自建建筑物后出售的
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