- 單選題某企業(yè)是增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列項(xiàng)目，應(yīng)將其已經(jīng)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額剔除的是（ ）。
- A 、車間報(bào)廢產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物
- B 、由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物
- C 、將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東
- D 、將購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給某單位
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參考答案【正確答案：B】
車間報(bào)廢產(chǎn)品屬于正常的生產(chǎn)過程中的耗費(fèi)，不用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；購(gòu)進(jìn)貨物分配股東、無償贈(zèng)送屬于稅法規(guī)定的視同銷售，其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣；只有選項(xiàng)B需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，2010年2月該企業(yè)購(gòu)人材料在運(yùn)輸途中發(fā)生定額內(nèi)損耗1000元，超定額損耗價(jià)款50000元（不含增值稅），經(jīng)查明，該損耗系自然災(zāi)害造成，保險(xiǎn)公司同意賠償30000元，款項(xiàng)尚未收到，其余損失由企業(yè)負(fù)擔(dān)。針對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)該企業(yè)編制的會(huì)計(jì)分錄為()。
- A 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢59670貸：在途物資51000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8670
- B 、借：營(yíng)業(yè)外支出20000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20000
- C 、借：其他應(yīng)收款30000營(yíng)業(yè)外支出29670貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢59670
- D 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50000貸：在途物資50000
- E 、借：其他應(yīng)收款30000營(yíng)業(yè)外支出20000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50000
- 2 【多選題】某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列各項(xiàng)視同銷售行為中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。
- A 、將購(gòu)買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
- B 、將購(gòu)買的貨物投資給外單位
- C 、將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人
- D 、將購(gòu)買的貨物用于集體福利
- E 、將購(gòu)買的貨物發(fā)出委托外單位加工
- 3 【單選題】某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（ ）。
- A 、保管中丟失被盜的原材料
- B 、因地震而損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物
- C 、生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢品所用購(gòu)進(jìn)貨物
- D 、從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金
- 4 【多選題】增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。
- A 、商業(yè)企業(yè)零售化妝品
- B 、商業(yè)企業(yè)零售勞保手套
- C 、財(cái)務(wù)軟件開發(fā)企業(yè)在市場(chǎng)上銷售自己研發(fā)的財(cái)務(wù)軟件
- D 、服裝加工企業(yè)將服裝賣給本企業(yè)職工個(gè)人
- E 、商業(yè)企業(yè)零售煙、酒
- 5 【多選題】甲超市為增值稅一般納稅人，其發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。
- A 、零售煙、酒、化妝品
- B 、零售勞保專用鞋帽
- C 、銷售避孕藥品
- D 、批發(fā)銷售小米
- E 、向消費(fèi)者個(gè)人提供食品加工勞務(wù)
- 6 【單選題】A企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年2月外購(gòu)運(yùn)貨卡車1輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款400000元、增值稅稅額52000元，支付其他稅費(fèi)50000元，取得相應(yīng)合法憑證，款項(xiàng)已從銀行劃轉(zhuǎn)。則A企業(yè)會(huì)計(jì)處理為（ ）。
- A 、借：固定資產(chǎn) 452000
管理費(fèi)用 50000
貸：銀行存款 502000 - B 、借：固定資產(chǎn) 502000
貸：銀行存款 502000 - C 、借：固定資產(chǎn) 450000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52000
貸：銀行存款 502000 - D 、借：固定資產(chǎn) 400000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52000
管理費(fèi)用 50000
貸：銀行存款 502000
- 7 【多選題】增增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇按簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的有（ ?。?/span>
- A 、銷售2016年4月30日前購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)
- B 、增值電信服務(wù)
- C 、公共交通服務(wù)
- D 、銷售2016年4月30日前購(gòu)進(jìn)的鋼材
- E 、裝卸搬運(yùn)服務(wù)
- 8 【多選題】增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。
- A 、金融商品轉(zhuǎn)讓
- B 、銷售古舊圖書
- C 、銷售 2018 年建造的房屋
- D 、銷售使用了 2 年的機(jī)動(dòng)車
- E 、銷售存貨
- 9 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明金額為40萬元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，取得増值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得増值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
- 10 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于 2019 年 12 月銷售其 2016 年 5 月購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為 4500 萬元；該不動(dòng)產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為 2300 萬元，稅額為 253 萬元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
- A 、108.71
- B 、152.00
- C 、405.00
- D 、296.29
熱門試題換一換
- 企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，不需要調(diào)整年初未分配利潤(rùn)的有()。
- 按照我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用有()。
- 轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
- 下列情形中，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。
- 以民事權(quán)利的作用為標(biāo)準(zhǔn)，可將民事權(quán)利分為（ ）。
- 甲公司產(chǎn)品需經(jīng)過兩道工序加工完成，原材料在開始生產(chǎn)時(shí)一次投入，生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法。2019年2月與產(chǎn)品生產(chǎn)成本有關(guān)的資料如下：（1）月初在產(chǎn)品費(fèi)用為：直接材料120萬元，直接人工60萬元，制造費(fèi)用20萬元；本月發(fā)生費(fèi)用為：直接材料80萬元，直接人工100萬元，制造費(fèi)用40萬元。（2）產(chǎn)品單件工時(shí)定額為100小時(shí)，第一道工序工時(shí)定額40小時(shí)，第二道工序工時(shí)定額60小時(shí)，各工序內(nèi)均按50%的完工程度計(jì)算。（3）本月完工產(chǎn)品560件，月末在產(chǎn)品240件，其中，第一道工序80件，第二道工序160件。則下列說法中，正確的有（）。
- 企業(yè)取得的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)確認(rèn)為遞延收益，自相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)起開始分?jǐn)傆浫耄?）科目。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中錯(cuò)誤的是（ ）。
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