- 多選題下列對于“應交稅費——應交增值稅”專欄的表述，不正確的有（）。
- A 、當月繳納以前各期末交增值稅，登記在“已交稅金”專欄
- B 、當月繳納當月的增值稅，登記在“已交稅金”專欄
- C 、“轉出未交增值稅”專欄，反映月份終了轉出的未交增值稅
- D 、“進項稅額轉出”專欄，反映不應從銷項稅額中抵扣，按照規(guī)定轉出的進項稅額
- E 、“減免稅款”專欄，反映出口貨物進項稅額抵減內(nèi)銷銷項稅額
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參考答案【正確答案：A,E】
選項A，應在“未交增值稅”專欄登記；選項E，“減免稅款”專欄，反映企業(yè)按照規(guī)定享受直接減免的增值稅款。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列對于“應交稅費——應交增值稅”專欄的表述，不正確的有( )。
- A 、當月繳納以前各期未交增值稅，登記在“已交稅金”專欄
- B 、當月繳納當月的增值稅，登記在“已交稅金”專欄
- C 、“轉出未交增值稅”專欄，反映月份終了轉出的未交增值稅
- D 、“進項稅額轉出”專欄，反映不應從銷項稅額中抵扣，按照規(guī)定轉出的進項稅額
- E 、“減免稅款”專欄，反映出口貨物進項稅額抵減內(nèi)銷銷項稅額
- 2 【多選題】注冊稅務師對納稅人的“應交稅費—應交增值稅”明細賬進行審核時，企業(yè)的以下處理中，正確的有（）。
- A 、企業(yè)當期發(fā)生進貨退回業(yè)務，應該減少當期進項稅額，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶
- B 、企業(yè)在建工程建設領用了上月購進的鋼材一批，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶
- C 、企業(yè)因地震造成自產(chǎn)面粉發(fā)生損失，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶
- D 、商業(yè)企業(yè)用外購汽車對外捐贈，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶
- E 、企業(yè)用上月外購的牛奶發(fā)放給職工，作為國慶節(jié)的福利，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶、
- 3 【單選題】“應交稅費——應交增值稅”科目的期末借方余額反映（）。
- A 、多繳的增值稅
- B 、應繳未繳的增值稅
- C 、尚未抵扣的增值稅
- D 、已繳的增值稅
- 4 【單選題】下列對于“應交稅費一應交增值稅”專欄的表述，不正確的是（）。
- A 、“進項稅額”專欄記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、按規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額
- B 、“減免稅額”專欄記錄企業(yè)按規(guī)定享有直接減免的增值稅款
- C 、“進項稅額轉出”專欄記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額
- D 、“出口退稅”專欄記錄企業(yè)出口貨物按規(guī)定計算的當期免抵退稅額或規(guī)定直接計算的應收出口退稅額
- 5 【單選題】下列關于應交增值稅明細科目的專欄核算的陳述，不正確的是（ ）。
- A 、企業(yè)當月繳納當月的增值稅在“已交稅金”專欄的借方藍字登記；退回多繳納的增值稅在借方紅字登記
- B 、企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅借記“減免稅款”專欄科目
- C 、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”專欄，反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務機關辦理免、抵、退稅額，按規(guī)定計算的應免抵稅額
- D 、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”和“轉出未交增值稅”專欄在“應交增值稅”明細賬的貸方
- 6 【多選題】稅務師對納稅人的“應交稅費一應交增值稅”明細賬進行審核時，企業(yè)的以下處理中，正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)當期發(fā)生進貨退回業(yè)務，應該減少當期進項稅額，貸記“應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶
- B 、企業(yè)職工餐廳領用了上月購進的面粉一批，貸記“應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶
- C 、企業(yè)因地震造成自產(chǎn)面粉發(fā)生損失，貸記“應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶
- D 、商業(yè)企業(yè)用外購汽車對外捐贈，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶
- E 、企業(yè)用上月外購的牛奶發(fā)放給職工，作為國慶節(jié)的福利，貸記“應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶
- 7 【多選題】下列項目中，應該通過“應交稅費”科目核算的有（）。
- A 、土地使用稅
- B 、教育費附加
- C 、礦產(chǎn)資源補償費
- D 、土地增值稅
- E 、耕地占用稅
- 8 【多選題】對增值稅一般納稅人，下列應通過“應交稅費——未交增值稅”科目核算的有（ ）。
- A 、當月已繳的本月增值稅
- B 、當期應取得的增值稅出口退稅款
- C 、上期欠繳的增值稅
- D 、本期繳納上期欠繳的增值稅
- E 、本月多繳的增值稅
- 9 【多選題】以下有關增值稅一般納稅人的“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述，正確的有（ ）。
- A 、增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調(diào)整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶
- B 、稅務機關檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目
- C 、稅務機關檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目
- D 、全部調(diào)賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額
- E 、增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調(diào)整的，不需要設立“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶
- 10 【多選題】下列屬于在“應交稅費一應交增值稅”明細賬借方核算的專欄有（）。
- A 、轉出多交增值稅
- B 、減免稅款
- C 、出口退稅
- D 、轉出未交增值稅
- E 、銷項稅額抵減
熱門試題換一換
- 如果罰款尚未繳納,在該案審理期間罰款決定()。
- 采用ABC法對存貨進行管理，下列說法不正確的是()。
- 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，產(chǎn)品價目表標明產(chǎn)品的不含稅銷售價格為每件3000元，購買20件以上，可獲得5％的商業(yè)折扣，購買40件以上，可獲得10％的商業(yè)折扣。某客戶購買該產(chǎn)品35件，規(guī)定付款條件為2／10，1／20，n／30（按含增值稅的售價計算），購貨單位于9天內(nèi)付款，該企業(yè)銷售實現(xiàn)時，其“應收賬款”科目中登記的含稅貨款金額是()元。
- 甲公司本年度發(fā)生了如下事項：(1)正在訴訟過程中的經(jīng)濟案件估計很可能勝訴并可獲得200萬元的賠償；(2)由于甲公司生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢料污染了河水，有關環(huán)保部門正在進行調(diào)查，估計很可能支付賠償金額100萬元；(3)甲公司為A公司提供銀行借款擔保，擔保金額500萬元，甲公司了解到A公司近期的財務狀況不佳，可能無法支付將于次年5月20日到期的銀行借款300萬元。甲公司在本年度財務會計報告中，對上述或有事項的處理正確的有( )。
- 根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列車輛以“輛”作為車船稅計稅標準的有（）。
- 某銅礦山某月銷售銅礦石原礦20000噸，銷售入選精礦4000噸，選礦比為20％，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為1.2元／噸，則該礦山本月應納稅額為（）元。
- 下列民事法律事實中，屬于雙方法律行為的有（ ）。
- 有關李強被狗咬傷的證據(jù)證明，下列各項表述中，正確的有（ ）。
- 張某取得年度績效工資應納個人所得稅( )元。
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