參考答案

（1）借：應收賬款 936 000
貸：主營業(yè)務收入 800 000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 136 000
借：主營業(yè)務成本 350 000
貸：庫存商品 350 000
（2）借：主營業(yè)務收入 40 000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 6 800
貸：銀行存款 46 000
財務費用 800
借：庫存商品 22 000
貸：主營業(yè)務成本 22 000
（3）借：發(fā)出商品 66 000
貸：庫存商品 66 000
（4）借：應收賬款 140 400
貸：主營業(yè)務收入 120 000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 20 400
借：主營業(yè)務成本 66 000
貸：發(fā)出商品 66 000 借：銷售費用 12 000
貸：應收賬款 12 000
（5）借：管理費用 67 800
貸：銀行存款 67 800
借：資產(chǎn)減值準備 4 000
貸：壞賬準備 4 000
（6）借：營業(yè)稅金及附加 3 000
貸：應交稅費 3 000
（7）借：所得稅費用 100 000
貸：應交稅費——應交所得稅 100 000
所得稅費用=[（880 000+800）-（394 000+3 000+12 000+67 800+4 000）]×25%=1 002 000（元）
（8）借：主營業(yè)務收入 880 000
財務費用 800
貸：本年利潤 880 800
借：本年利潤 580 800
貸：主營業(yè)務成本 394 000
營業(yè)稅金及附加 3 000
銷售費用 12 000
管理費用 67 800
資產(chǎn)減值準備 4 000
所得稅費用 100 000
借：本年利潤 299 200
貸：利潤分配——未分配利潤 299 200
（9）借：利潤分配——提取盈余公積44 880
貸：盈余公積——法定盈余公積29 920
——任意盈余公積14 960
（10）借：利潤分配——應付利潤 119 680
貸：應付利潤 119 680
（11）借：利潤分配——未分配利潤164 560
貸：利潤分配——提取盈余公積 44 880
——應付利潤 119 680