- 不定項
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實際成本法進行日常核算。該公司2017年4月30日“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元，該借方余額可用下月的銷項稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，公司已開出商業(yè)承兌匯票，該原材料已驗收入庫。（2）用一批原材料對外投資，作為長期股權(quán)投資核算。該批原材料的成本為36萬元，計稅價格為41萬元，應(yīng)交納的增值稅稅額為6.97萬元。（3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為100萬元（不含增值稅稅額），實際成本為80萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。（4）建造生產(chǎn)用設(shè)備領(lǐng)用外購原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元，應(yīng)由該批原材料負擔(dān)的增值稅稅額為5.1萬元。（5）因管理不善丟失原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，尚未經(jīng)批準處理。（6）用銀行存款交納本月增值稅2.5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：甲公司5月份應(yīng)交未交的增值稅稅額為（）萬元。 - A 、6.47
- B 、8.74
- C 、8.97
- D 、11.47
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參考答案【正確答案：C】
應(yīng)交未交的增值稅稅額=當(dāng)期應(yīng)交增值稅稅額-本月已經(jīng)增值稅稅額=11.47-2.5=8.97（萬元）。
本題詳細分錄如下：
資料（1）
借：原材料 60 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 10.2
貸：應(yīng)付票據(jù) 70.2
資料（2）
借：長期股權(quán)投資 47.97
貸：其他業(yè)務(wù)收入 41 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6.97
借：其他業(yè)務(wù)成本 36
貸：原材料 36
資料（3）
借：應(yīng)收賬款 117
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17
借：主營業(yè)務(wù)成本 80
貸：庫存商品 80
資料（4）
借：在建工程 30
貸：原材料 30
資料（5）
借：待處理財產(chǎn)損溢 11.7
貸：原材料 10 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 1.7
資料（6）
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 2.5
貸：銀行存款 2.5
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】該公司2月份應(yīng)納增值稅稅額為()萬元;
- A 、356.5
- B 、325.8
- C 、325.1
- D 、318.7
- 2 【判斷題】對于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目。（ ）
- A 、對
- B 、錯
- 3 【不定項】甲公司2×14年5月份應(yīng)交增值稅稅額為（ ）萬元。
- A 、0.17
- B 、11.47
- C 、6.8
- D 、-3.83
- 4 【不定項】甲公司5月份應(yīng)交未交的增值稅稅額為（ ）萬元。
- A 、2.97
- B 、4.47
- C 、2.5
- D 、8.97
- 5 【判斷題】對于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。（ ）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 6 【不定項】甲公司2017年5月份應(yīng)交增值稅稅額為（）萬元。
- A 、8.97
- B 、11.47
- C 、13.74
- D 、15.3
- 7 【不定項】甲公司5月份應(yīng)交未交的增值稅稅額為（）萬元。
- A 、6.47
- B 、8.74
- C 、8.97
- D 、11.47
- 8 【不定項】該公司10月份應(yīng)繳納的增值稅額是（）。
- A 、4.2-1.36=2.84（萬元）
- B 、12-2.55=9.45（萬元）
- C 、29.7-3.91=25.19（萬元）
- D 、16.2-3.91=12.29（萬元）
- 9 【不定項】甲公司2017年5月份應(yīng)交增值稅稅額為（）萬元。
- A 、8.97
- B 、11.47
- C 、13.74
- D 、15.3
- 10 【單選題】企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時，應(yīng)借記（ ）。
- A 、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
- B 、應(yīng)交稅費——未交增值稅
- C 、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
- D 、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
熱門試題換一換
- 月末應(yīng)計提的壞賬準備金額為（）元。
- 某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均計算發(fā)出原材料的成本。2012年8月1日，甲材料結(jié)存200公斤，每公斤實際成本為10元；8月10日購入甲材料300公斤，每公斤實際成本為11元；8月25日發(fā)出甲材料400公斤。8月末發(fā)出甲材料成本為（）元。
- 下列項目中，屬于納稅申報方式的有( )。
- （2013年）根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有（）。
- 下列票據(jù)當(dāng)事人中，戊公司可以向其行使追索權(quán)的是（）。
- 根據(jù)資料（1）～（4），甲公司計算的主營業(yè)務(wù)收入為（ ）元。
- 購進中型商務(wù)客車改裝生產(chǎn)的汽車不征收消費稅。 （ ）
- 下列關(guān)于工業(yè)企業(yè)銷售商品收入確認的表述中，不正確的是（ ）。
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