參考答案

【正確答案：D】

業(yè)務(wù)（1）:

甲企業(yè)銷項稅=12×13%=1.56（萬元） 

丙企業(yè)進項稅=12×13%=1.56（萬元） 

業(yè)務(wù)（2）： 

甲企業(yè)進項稅=2.6+1×9%=2.69（萬元） 

業(yè)務(wù)（3）: 

甲企業(yè)銷項稅=3.9（萬元） 

丙企業(yè)進項稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元） 

業(yè)務(wù)（4）: 

甲企業(yè)進項稅=0.65（萬元） 

甲企業(yè)將外購貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進項稅行為，已經(jīng)抵扣的進項稅需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理。 

甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進項稅=4×13%=0.52（萬元） 

丙企業(yè)銷項稅=0.65（萬元） 

業(yè)務(wù)（5）： 

甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 

丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 

業(yè)務(wù)（6）: 

甲企業(yè)銷項稅=18×13%=2.34（萬元） 

丙企業(yè)進項稅=18×13%=2.34（萬元） 

業(yè)務(wù)（7）: 

丙企業(yè)銷項稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元） 

2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應(yīng)的進項稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 

銷售小汽車應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元） 

業(yè)務(wù)（8）： 

丙企業(yè)銷項稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元） 

甲企業(yè)當(dāng)期銷項稅合計=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元） 

甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元） 

甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元） 

丙企業(yè)當(dāng)期銷項稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元） 

丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元） 

丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）