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首頁注冊會計師考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：某汽車生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A型小轎車，2017年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進鋼材一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額500萬元，增值稅85萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運費金額6萬元；本月生產(chǎn)領(lǐng)用70%的鋼材用于生產(chǎn)小轎車；另外30%用于建造職工活動中心。（2）從國內(nèi)小規(guī)模納稅人處購進小汽車零配件一批，取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款為10萬元。（3）進口小轎車發(fā)動機一批，國外買價折合人民幣350萬元，運抵我國入關(guān)地前支付的運費折合人民幣10萬元、保險費折合人民幣8萬元；入關(guān)后運抵企業(yè)所在地，國內(nèi)運輸企業(yè)承擔(dān)國內(nèi)段的運輸，支付不含稅運費3萬元，并取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（4）購入一處不動產(chǎn)作為辦公樓自用，增值稅專用發(fā)票注明的價款為600萬元，增值稅稅額為66萬元。（5）委托境外某設(shè)計公司為其設(shè)計小轎車的外觀，合同約定設(shè)計費120萬美元，扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證，剩余款項已支付給該境外設(shè)計公司。（6）銷售50輛A型小轎車給特約經(jīng)銷商甲，每輛不含稅售價15萬元。經(jīng)銷商甲已提取40輛小汽車，其余10輛尚未提貨，該企業(yè)已經(jīng)開具了50輛小汽車的增值稅專用發(fā)票。（7）銷售30輛A型小轎車給特約經(jīng)銷商乙，每輛不含稅售價16萬元。經(jīng)銷商乙支付全部款項。（8）以8輛A型小汽車抵償拖欠丙供貨商的貨款。（9）銷售2011年3月購進的一臺舊機床，賬面原價為40萬元，已提取折舊10萬元，取得含稅銷售價款為17.55萬元。（10）轉(zhuǎn)讓一處2011年6月購入的房產(chǎn)，簽訂售房合同，合同約定的價稅合計金額為220萬元，無法取得評估價格，但是能提供購房發(fā)票，發(fā)票記載不動產(chǎn)購買價格為80萬元，購房時繳納的契稅為2.4萬元，能夠提供契稅完稅憑證。（該不動產(chǎn)選擇簡易計稅方法計征增值稅）提示：進口發(fā)動機的關(guān)稅稅率為20%，本企業(yè)汽車消費稅稅率為9％，1美元=6.7元人民幣，涉及的本月需要比對認證的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)比對認證。要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
題目：計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。