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- A 、假設(shè)采取分公司形式設(shè)立銷售代表處，2016年公司應(yīng)繳納所得稅為100萬(wàn)元
- B 、假設(shè)采取分公司形式設(shè)立銷售代表處，2017年公司應(yīng)繳納所得稅為225萬(wàn)元
- C 、假設(shè)采取子公司形式設(shè)立銷售代表處，2016年公司合并應(yīng)繳納企業(yè)所得稅150萬(wàn)元
- D 、假設(shè)采取子公司形式設(shè)立銷售代表處，2017年公司合并應(yīng)繳納企業(yè)所得稅175萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
（1）假設(shè)采取分公司形式設(shè)立銷售代表處，則不具備獨(dú)立納稅人條件，年企業(yè)所得稅額需要匯總到企業(yè)總部集中納稅。
2016年公司應(yīng)繳納所得稅為（600-200）×25%=100（萬(wàn)元）
2017年公司應(yīng)繳納所得稅為（600+300）×25%=225（萬(wàn)元）
兩年共計(jì)繳納企業(yè)所得稅325萬(wàn)元。
（2）假設(shè)采取子公司形式設(shè)立銷售代表處，子公司具備獨(dú)立納稅人條件，應(yīng)自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
則2016年總部應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為600×25%=150（萬(wàn)元），子公司應(yīng)納企業(yè)所得稅為零，2016年公司合并應(yīng)繳納企業(yè)所得稅150萬(wàn)元。
2017年總部應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為600×25%=150（萬(wàn)元），子公司應(yīng)納企業(yè)所得稅為（300-200）×25%=25（萬(wàn)元），2017年公司合并應(yīng)繳納企業(yè)所得稅175萬(wàn)元。
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- A 、假設(shè)采取分公司形式設(shè)立銷售代表處，2011年公司應(yīng)繳納所得稅為100萬(wàn)元
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- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
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- B 、假設(shè)采取分公司形式設(shè)立銷售代表處，2011年公司應(yīng)繳納所得稅為225萬(wàn)元
- C 、假設(shè)采取子公司形式設(shè)立銷售代表處，2010年公司合并應(yīng)繳納企業(yè)所得稅150萬(wàn)元
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- B 、-2.13
- C 、1.87
- D 、-1.87
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- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
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