- 單選題甲公司2016年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應納稅所得額。該公司預計未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額彌補虧損，下列關于該經(jīng)營虧損的表述中，正確的是（）。
- A 、不產(chǎn)生暫時性差異
- B 、產(chǎn)生可抵扣暫時性差異1000萬元
- C 、產(chǎn)生應納稅暫時性差異1000萬元
- D 、產(chǎn)生暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產(chǎn)
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參考答案【正確答案：B】
選項B符合題意：因為本期發(fā)生的未彌補虧損可以在未來五年內(nèi)稅前扣除，會減少甲公司未來期間的應納稅所得額，因此未彌補虧損1000萬元屬于可抵扣暫時性差異，另外未彌補虧損會影響損益，所以需要確認遞延所得稅資產(chǎn)，對應科目為所得稅費用。
選項ACD不符合題意。
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- A 、正確
- B 、錯誤
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- A 、對
- B 、錯
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- A 、60
- B 、20
- C 、120
- D 、160
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- A 、5200
- B 、3800
- C 、5800
- D 、3600
- 7 【單選題】甲公司因購貨原因于2016年1月1日應付乙公司賬款100萬元，貨款償還期限為3個月。2016年4月1日，甲公司因發(fā)生財務困難，無法償還到期債務，經(jīng)與乙公司協(xié)商進行債務重組。雙方同意：以甲公司一項專利權抵償債務。該專利權原值為100萬元，已累計攤銷40萬元，公允價值為70萬元，增值稅銷項稅額4.2萬元。假定上述資產(chǎn)均未計提減值準備，不考慮其他因素。則債務人甲公司計入營業(yè)外收入的金額為（）萬元。
- A 、30
- B 、40
- C 、10
- D 、35.8
- 8 【多選題】甲公司為境內(nèi)上市公司，2016年發(fā)生的有關交易或事項包括：（1）因增資取得母公司投入資金2000萬元；（2）按比例確認聯(lián)營企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)當年公允價值增加額的份額300萬元；（3）收到稅務部門返還的增值稅稅款200萬元；（4）收到政府對公司前期已發(fā)生虧損的補貼600萬元。甲公司2016年對上述交易或事項的會計處理正確的有（ ）。
- A 、收到返還的增值稅稅款200萬元確認為資本公積
- B 、收到政府虧損補貼600萬元確認為當期營業(yè)外收入
- C 、取得其母公司投入2000萬元資金確認為股本及資本公積
- D 、因聯(lián)營企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)公允價值增加，按比例確認其他綜合收益300萬元
- 9 【單選題】2016年度，甲公司發(fā)生的相關交易或事項如下：（1）4月1日，甲公司收到先征后返的增值稅稅額200萬元；（2）8月1日，甲公司收到政府無償撥付的300萬元款項，用于正在建造的新型設備。至12月31日，該設備仍處于建造過程中；（3）10月10日，甲公司收到當?shù)卣芳拥耐顿Y600萬元。根據(jù)上述業(yè)務，甲公司2016年度因政府補助應確認的營業(yè)外收入金額是（）萬元。
- A 、900
- B 、800
- C 、200
- D 、1100
- 10 【簡答題】除此之外，甲公司與A公司2016年未發(fā)生其他交易，假定不考慮增值稅、所得稅等因素的影響，編制2016年合并財務報表內(nèi)部交易的抵銷分錄。
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