- 單選題位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月將其位于B市的一棟倉(cāng)庫(kù)（系2016年5月1日之后取得）出租，取得含稅租金收入60000元，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（ ）元。
- A 、3396.23
- B 、1747.57
- C 、1651.38
- D 、1081.08
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參考答案【正確答案：C】
應(yīng)在B市預(yù)繳稅款=60000÷（1+9%）×3%=1651.38（萬(wàn)元）。
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- A 、96374.96
- B 、74647.8
- C 、89415
- D 、102243.45
- 2 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬(wàn)元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬(wàn)元。該企業(yè)2019年8月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、703.15
- B 、691
- C 、692.11
- D 、794.56
- 3 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月對(duì)外轉(zhuǎn)讓一棟閑置廠房，取得收入1800萬(wàn)元。該廠房為企業(yè)2014年自建，入賬成本為1200萬(wàn)元，該企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算納稅。則該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。
- A 、28.57
- B 、59.46
- C 、85.71
- D 、178.38
- 4 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月從農(nóng)民手中購(gòu)入糧食，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為200000元。該企業(yè)將60%用于本企業(yè)生產(chǎn)粗糧餅干并全部銷售，取得不含稅銷售額850000元；將其余部分用于職工集體食堂。因管理不善，上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品被盜，賬面成本為5760元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元。
- A 、119360.69
- B 、113981.25
- C 、93069.67
- D 、100269.67
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月15日通過(guò)銀行劃賬上繳2018年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。
- A 、借：以前年度損益調(diào)整 12000
貸：銀行存款 12000 - B 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 12000
貸：銀行存款 12000 - C 、借：以前年度損益調(diào)整 12000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 12000 - D 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 12000
貸：銀行存款 12000
- 6 【單選題】2019年5月，增值稅一般納稅人企業(yè)甲公司，初次購(gòu)入一臺(tái)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付不含稅價(jià)款3000元，增值稅稅款390元，取得增值稅專用發(fā)票。下列相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，正確的是（ ）。
- A 、借：固定資產(chǎn) 3000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390
貸：銀行存款 3390 - B 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）3390
貸：遞延收益 3390 - C 、借：固定資產(chǎn) 3000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）390
貸：銀行存款 3390 - D 、借：固定資產(chǎn) 3000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 3390
- 7 【單選題】甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月跨縣市在A市取得建筑收入200萬(wàn)元，選擇一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅，則甲企業(yè)在建筑勞務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款是（ ）萬(wàn)元。
- A 、1.80
- B 、3.67
- C 、5.41
- D 、7.21
- 8 【單選題】2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬(wàn)元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、1.60
- B 、1.60
- C 、1.42
- D 、1.85
- 9 【單選題】某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年4月銷售自產(chǎn)原油1000噸。取得含稅收入2340萬(wàn)元，同時(shí)向購(gòu)買方收取賠償金3.51萬(wàn)元、儲(chǔ)備費(fèi)2.34萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。原油資源稅稅率6%。該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、121.16
- B 、121.03
- C 、140.40
- D 、124.56
- 10 【單選題】某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月取得供熱收入860萬(wàn)元，其中向居民個(gè)人收取120萬(wàn)元（上述收入均為不含增值稅收入），當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2019年4月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、60.23
- B 、15.13
- C 、24.90
- D 、28.94
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- 下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是（）。
- 我國(guó)某外貿(mào)公司與德國(guó)某運(yùn)輸企業(yè)在德國(guó)簽訂了由該德國(guó)運(yùn)輸企業(yè)為其運(yùn)輸一批進(jìn)口貨物的合同。根據(jù)我國(guó)印花稅法的規(guī)定，這項(xiàng)運(yùn)輸合同（）。
- 合同當(dāng)事人一方以欺詐手段使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下所訂立的合同，受損害方有權(quán)在（）內(nèi)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)變更或者撤銷。
- 負(fù)債滿足下列（）條件之一的，應(yīng)當(dāng)歸類為流動(dòng)負(fù)債。
- 注冊(cè)稅務(wù)師從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的情形有（）。
- 關(guān)于技術(shù)偵查，下列說(shuō)法正確的有( )。
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- 下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（ ）。
- A先生2015年來(lái)源于Hawk公司的收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
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