- 多選題控制測試主要是為了評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。在進行控制測試時，注冊會計師單獨使用( )程序獲取的證據(jù)不足以證實內(nèi)部控制的有效性。
- A 、詢問
- B 、檢查
- C 、重新執(zhí)行
- D 、觀察
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參考答案【正確答案：A,D】
詢問獲得的是口頭證據(jù)，可靠性很低；觀察獲得的證據(jù)只能證明觀察當(dāng)時的情況，局限性很大。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】以下對了解內(nèi)部控制和測試內(nèi)部控制的說法中,恰當(dāng)?shù)挠?)。
- A 、注冊會計師對內(nèi)部控制了解的深度主要是評價控制的設(shè)計而不是確定其是否得到執(zhí)行
- B 、注冊會計師了解內(nèi)部控制后,對內(nèi)部控制的評價不僅要確定設(shè)計是否合理而且要確定控制是否得到執(zhí)行
- C 、在了解控制活動時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)重點考慮一項控制活動單獨或連同其他控制活動,是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報
- D 、財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境
- 2 【綜合題（主觀）】注冊會計師了解內(nèi)部控制和測試內(nèi)部控制的程序有什么相同點或不同點?
- 3 【多選題】內(nèi)部控制評價組需要評價其注意到的各項控制缺陷的嚴(yán)重程度，以確定這些缺陷單獨或組合起來，是否構(gòu)成重大缺陷。下列（）等跡象可能表明企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷。
- A 、內(nèi)部控制評價機構(gòu)發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊
- B 、發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報
- C 、企業(yè)審計委員會對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效
- D 、內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效
- 4 【綜合題（主觀）】在測試和評價X公司內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,A和B注冊會計師通常應(yīng)當(dāng)實施哪些審核程序?
- 5 【判斷題】實施控制測試與了解內(nèi)部控制所采用的審計程序大體相同,主要區(qū)別在于了解內(nèi)部控制所采用的審計程序中通常不包括重新執(zhí)行。()
- A 、對
- B 、錯
- 6 【多選題】以下對了解內(nèi)部控制和測試內(nèi)部控制的說法中,恰當(dāng)?shù)挠?)。
- A 、注冊會計師對內(nèi)部控制了解的深度主要是評價控制的設(shè)計而不是確定其是否得到執(zhí)行
- B 、注冊會計師了解內(nèi)部控制后,對內(nèi)部控制的評價不僅要確定設(shè)計是否合理而且要確定控制是否得到執(zhí)行
- C 、在了解控制活動時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)重點考慮一項控制活動單獨或連同其他控制活動,是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報
- D 、財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境
- 7 【多選題】以下關(guān)于了解內(nèi)部控制和測試內(nèi)部控制的觀點中,恰當(dāng)?shù)挠?)。
- A 、人工控制的可靠性較差,自動化控制可以減少人為對制度的操縱
- B 、內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行,都只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證
- C 、了解內(nèi)部控制側(cè)重于評價控制運行效果,控制測試側(cè)重的是制度本身設(shè)計是否有效
- D 、對控制了解的程序和對控制測試的程序通常是相同的
- 8 【綜合題（主觀）】在測試和評價X公司內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，A和B注冊會計師通常應(yīng)當(dāng)實施哪些審計程序？
- 9 【單選題】內(nèi)部控制自我評價報告的主要內(nèi)容不包括（ ）。
- A 、評價范圍和程序
- B 、重大缺陷擬采取的整改措施
- C 、財務(wù)報表審計意見
- D 、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況
- 10 【多選題】針對了解內(nèi)部控制和控制測試，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/span>
- A 、在了解控制活動時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)重點考慮一項控制活動單獨或連同其他控制活動，是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報
- B 、注冊會計師對內(nèi)部控制了解的深度主要是評價控制的設(shè)計而不是確定其是否得到執(zhí)行
- C 、注冊會計師了解內(nèi)部控制后，對內(nèi)部控制的評價不僅要確定設(shè)計是否合理而且要確定控制是否得到執(zhí)行
- D 、財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境
熱門試題換一換
- 以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議材料的規(guī)定不正確的是（ ）。
- 根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司發(fā)生下列情形時，應(yīng)當(dāng)通知債權(quán)人的有( )。
- 在采用市場價格作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格條件下,如果生產(chǎn)部門不能長期獲利,則企業(yè)最有可能采取的措施是( )。
- 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反規(guī)定，造成國有資產(chǎn)重大損失，被免職的，自免職之日起（ ?。┎坏脫?dān)任國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。
- 某大型食品生產(chǎn)企業(yè)2018年4月1日，以經(jīng)營租賃方式租人固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付年租金12萬元；7月1日以融資租賃方式租入機器設(shè)備一臺，租期2年，當(dāng)年支付租金10萬元。當(dāng)年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的租賃費用為（ )萬元。
- 計算至2015年6月30日已計提的累計折舊額和遞延收益累計攤銷額；編制2015年6月30日出售該設(shè)備的會計分錄。
- 投資者預(yù)期未來股價大幅度波動，應(yīng)該選擇哪種投資組合？該組合應(yīng)該如何構(gòu)建？假設(shè)6個月后股票價格下跌50%，該投資組合的凈損益是多少？（注：計算投資組合凈損益時，不考慮期權(quán)價格，股票價格的貨幣時間價值）【考點分析】本題的考點是期權(quán)投資策略的組合凈損益的確定。
- 假設(shè)其他因素不變，每年的稅后營業(yè)現(xiàn)金流入可以提高10%，以第（4）問的結(jié)果為基準(zhǔn)值，計算稅后現(xiàn)金流入變動對凈現(xiàn)值的敏感系數(shù)。
- 針對上述情況（5），不考慮其他情況，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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