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客觀案例題
題干：某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2019年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入28.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入8.25萬元。（2）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.24萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.21萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元。（3）接受消費(fèi)者帶料加工黃金首飾，消費(fèi)者提供黃金成本26萬元，取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.52萬元（商城無同類首飾價(jià)格）。（4）用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，當(dāng)月最高零售價(jià)每條0.226萬元，當(dāng)月平均銷售價(jià)格為0.215萬元每條。（5）外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅6.5萬元。
題目：商城8月份應(yīng)繳納的增值稅（?。┤f元。
A 、11.59
B 、12.00
C 、14.97
D 、15.35

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參考答案

【正確答案：A】

應(yīng)納增值稅＝[（28.25＋2000×0.03＋4.52＋300×0.215）÷（1＋13%）]×13%－6.5＝18.09－6.5＝11.59（萬元）

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