- 單選題某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2012年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)支出50000元；煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定價(jià)格計(jì)稅（煙絲消費(fèi)稅稅率為30％，成本利潤(rùn)率為5％），加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證，下列正確的是（?。?。
- A 、加工廠應(yīng)納增值稅5100元。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元
- B 、加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
- C 、加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
- D 、加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元
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參考答案【正確答案：D】
受托方自行提供材料，不符合委托加工的定義，應(yīng)按自制產(chǎn)品計(jì)算征收增值稅和消費(fèi)稅。
消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格＝（32000+2000+50000）×（1+5％）÷（1-30％）=126000（元）
增值稅銷項(xiàng)稅=126000×17%=21420（元）
本期繳納增值稅=21420-3400=18020（元）
煙絲廠應(yīng)納消費(fèi)稅=126000×30%=37800（元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】2012年2月某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售金額50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)金額23400元，另收取包裝物押金1500元。合同約定，包裝物應(yīng)于6個(gè)月內(nèi)全部退還給酒廠，同時(shí)酒廠退還全部押金。該酒廠2012年2月上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、11900
- B 、12117.95
- C 、12335.90
- D 、12553.85
- 2 【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人,2012年2月銷售糧食白酒3噸,取得不含稅收入300000元,包裝物押金23400元,該企業(yè)包裝物押金單獨(dú)記賬核算,貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()。
- A 、64000元
- B 、64680元
- C 、67000元
- D 、67680元
- 3 【單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年1月收購(gòu)煙葉2000公斤，合計(jì)支付收購(gòu)金額30萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。
- A 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬(wàn)元
- B 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬(wàn)元
- C 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬(wàn)元
- D 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬(wàn)元
- 4 【多選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的有（ ）。
- A 、煙廠需要繳納煙葉稅100萬(wàn)元
- B 、煙廠需要繳納煙葉稅110萬(wàn)元
- C 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅85.8萬(wàn)元
- D 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅71.5萬(wàn)元
- 5 【單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年1月收購(gòu)煙葉2000公斤，合計(jì)支付收購(gòu)金額30萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。
- A 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬(wàn)元
- B 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬(wàn)元
- C 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬(wàn)元
- D 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬(wàn)元
- 6 【單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年1月收購(gòu)煙葉2000公斤，合計(jì)支付收購(gòu)金額30萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。
- A 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬(wàn)元
- B 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬(wàn)元
- C 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬(wàn)元
- D 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬(wàn)元
- 7 【多選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年10月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的有（ ）。
- A 、煙廠需要繳納煙葉稅100萬(wàn)元
- B 、煙廠需要繳納煙葉稅110萬(wàn)元
- C 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅85.8萬(wàn)元
- D 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅71.5萬(wàn)元
- 8 【單選題】云南某煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購(gòu)煙葉2 000千克，合計(jì)收購(gòu)金額30萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。
- A 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬(wàn)元
- B 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬(wàn)元
- C 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬(wàn)元
- D 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬(wàn)元
- 9 【單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2019 年1月收購(gòu)煙葉2000公斤，實(shí)際支付的價(jià)款總額為330 萬(wàn)元，支付煙農(nóng)價(jià)外補(bǔ)貼30 萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。
- A 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅60萬(wàn)元
- B 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅66萬(wàn)元
- C 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅60萬(wàn)元
- D 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅66萬(wàn)元
- 10 【單選題】甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：7月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為3.6萬(wàn)元；7月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為3.2萬(wàn)元；7月25日用自產(chǎn)煙絲100箱換取生產(chǎn)資料。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，甲煙絲廠當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、168
- B 、488
- C 、612
- D 、2020
熱門試題換一換
- 某經(jīng)央行批準(zhǔn)具有經(jīng)營(yíng)金銀首飾資質(zhì)的商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2012年2月向消費(fèi)者個(gè)人零售金銀首飾取得含稅收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得含稅收入35780元，零售鍍金首飾取得含稅收入32898元，零售包金首飾取得含稅收入12378元，取得首飾修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。（金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%）
- 下列有關(guān)中期財(cái)務(wù)報(bào)告的表述中，符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的是（?。?。
- 企業(yè)使命陳述是一個(gè)正式的書面文件，是對(duì)企業(yè)使命的明確陳述。使命陳述的作用包括（?。?。
- 在資料一的基礎(chǔ)上,如果考慮審計(jì)重要性水平,假定甲公司只存在資料二中的事項(xiàng)(1),并且拒絕接受A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的審計(jì)處理建議(如果有),在不考慮其他條件的前提下,代為續(xù)編以下審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告甲股份有限公司全體股東:(引言段略)一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任(略)二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任(略)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所@@中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:A(蓋章)@@(簽名并蓋章)@@中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:B@@(簽名并蓋章)中國(guó)××市@@二○×九年四月二十日
- 甲承諾贈(zèng)與下崗工人乙一輛舊汽車,資助乙經(jīng)營(yíng)食品廠。甲和乙辦理了公證手續(xù)后將汽車交付給乙,但雙方未辦理過(guò)戶手續(xù)。之后甲反悔,下列說(shuō)法正確的是( )。
- 下列屬于禁止沒有正當(dāng)理由,以間接方式拒絕交易的行為有()。
- 甲房地產(chǎn)開發(fā)公司在預(yù)售某住宅小區(qū)的廣告中，宣稱其“容積率不高于1.2”、“綠地面積超過(guò)50%”，引起購(gòu)房者的熱烈關(guān)注，所預(yù)售的商品房一售而空，價(jià)格也比周邊小區(qū)高出20%。但是，該小區(qū)商品房的預(yù)售合同中未對(duì)容積率和公共綠地面積問(wèn)題作約定。甲公司交房后，購(gòu)房者乙卻發(fā)現(xiàn)小區(qū)的容積率超過(guò)2.0，綠地面積只有20%，并且在調(diào)查后得知，甲公司報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的規(guī)劃就是如此。下列關(guān)于甲公司和乙之間的房屋預(yù)售合同的表述中，正確的有（ ）。
- 某企業(yè)2018年支付正式職工的合理工資總額為1000萬(wàn)元，臨時(shí)工工資為30萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為100萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。
- 計(jì)算每年固定成本總額、單位變動(dòng)成本、盈虧臨界點(diǎn)銷售額、正常銷量時(shí)的安全邊際率、息稅前利潤(rùn)。
- 若不打算發(fā)行股票、也不打算從外部借債，且保持凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營(yíng)業(yè)凈利率、股利支付率與2017年一致，計(jì)算2018年預(yù)期營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率。
- 針對(duì)上述第（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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