- 綜合題（主觀）
題干：某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產銷售化妝品和護膚品,產成品的成本中外購比例為70%,2014年3月發(fā)生以下業(yè)務:(1)從某工業(yè)企業(yè)外購香水精一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元,當月因管理不善意外遺灑15%,為職工運動會制造氛圍領用了5%,因暴雨造成水災損失了20%,其余全部領用,用于生產化妝品。(2)從某小規(guī)模納稅人購進5萬元生產用標簽,取得普通發(fā)票;從另一小規(guī)模納稅人購進包裝物一批,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款10萬元,增值稅0.3萬元。(3)銷售A化妝品5箱給甲商場,取得不含稅銷售收入60萬元,另收取包裝物押金2萬元(單獨計賬)、包裝費3萬元;銷售B護膚品10箱給某批發(fā)站,收取含稅金額175.5萬元,由于與該批發(fā)站有長期合作關系,另贈送批發(fā)站同類B護膚品2箱。(4)為回饋老客戶,采取以舊換新方式銷售口紅1萬支,每支規(guī)定零售價175元,凡顧客將以往使用過的舊口紅交回的,舊口紅可作價折合50元,顧客交回舊口紅的,僅支付125元即可取得新的口紅一支。(5)為迎接三八節(jié),給本企業(yè)女員工(100人)每人發(fā)放C禮品套盒一個,內有本企業(yè)生產的化妝品和護膚品,其中化妝品同類出廠不含稅價100元,護膚品同類出廠不含稅價80元。(6)受托加工化妝品一批,原輔材料均由委托方提供,收取含稅加工費4萬元,并代收代繳消費稅2萬元。(7)將新研制的一批香水贈送給客戶,成本價15萬元,成本利潤率為5%,該新型香水無同類產品市場銷售價格。(8)當月因管理不善毀損護膚品成品一批,賬面成本5萬元。(9)轉讓2007年購入的一臺舊設備(購入時未抵扣進項稅),購入原價20萬元,轉讓含稅價10萬元。以上相關發(fā)票均已通過稅務機關認證并在當月抵扣?；瘖y品消費稅稅率為30%。要求:根據(jù)上述資料回答下列問題。
題目：計算該企業(yè)當月可抵扣的消費稅;
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參考答案該企業(yè)當月可抵扣的消費稅
業(yè)務(1):外購香水精按生產領用量抵扣已納消費稅,即可抵扣消費稅=200×60%×30%=36(萬元)
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