- 單選題某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2015年8月從摩托車廠購進(jìn)250毫升排量的摩托車1000輛，直接報關(guān)離境出口，取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價是每輛5000元，支付從摩托車廠到出境口岸的運費85200元，裝卸費60000元，離岸價每輛1120美元（美元與人民幣匯率1：6.3）。則該公司應(yīng)退消費稅稅款為（ ）元。（摩托車消費稅稅率為3%）
- A 、150000
- B 、516000
- C 、520000
- D 、597600
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參考答案【正確答案：A】
對采用比例稅率征稅的消費品，其退稅依據(jù)是從工廠購進(jìn)貨物時計算征收消費稅的價格，退稅率按其應(yīng)稅消費品適用的消費稅稅率計算。
該公司應(yīng)退消費稅稅款=1000×5000×3%=150000（元）
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- A 、150000
- B 、516000
- C 、520000
- D 、597600
- 2 【單選題】2019年8月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅是（ ）元。
- A 、42781.48
- B 、55970.55
- C 、55531.35
- D 、56767.95
- 3 【多選題】某日化廠為增值稅一般納稅人，2015年8月購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款150萬元、增值稅25.5萬元；從小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)已稅香水，取得普通發(fā)票，注明金額28.41萬元，全部領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品；支付不含稅購貨運費10萬元，取得運輸企業(yè)（一般納稅人）開具的貨運增值稅專用發(fā)票；銷售化妝品一口紅取得銷售額62萬元，銷售化妝品一香粉取得銷售額47萬元（包括銷售痱子粉取得收入3萬元），銷售化妝盒取得銷售額48萬元（其中包括價值28萬元的化妝品和20萬元的護(hù)膚護(hù)發(fā)品，并且分別核算）；將200套化妝禮品盒抵頂供貨商貨款；月末盤點發(fā)現(xiàn)丟失一部分化妝品，賬面成本1.3萬元，成本中外購貨物的比重為70%。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（ ）。（化妝禮品盒的平均售價為420元/盒，最高售價為480元/盒，題中的價格除特別說明外均為不含稅價格，本月取得的相關(guān)憑證均已在本月認(rèn)證）
- A 、本月轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額0.15萬元
- B 、本月購進(jìn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為25.5萬元
- C 、將自產(chǎn)化妝禮品盒抵頂供貨商貨款屬于視同銷售業(yè)務(wù)，增值稅和消費稅的計稅依據(jù)相同
- D 、本月應(yīng)納增值稅1.67萬元
- E 、本月應(yīng)納消費稅49.08萬元
- 4 【單選題】某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2015年8月銷售啤酒取得銷售額400萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金35.1萬元，本月逾期未退還包裝物押金46.8萬元。2015年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
- A 、46.24
- B 、66.00
- C 、74.8
- D 、75.95
- 5 【單選題】某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2019年5月份購進(jìn)業(yè)務(wù)及出口業(yè)務(wù)情況如下：（1）第一次購進(jìn)紫砂湯煲1000個，不含稅單價50元/個；第二次購進(jìn)紫砂湯煲1500個，不含稅單價48元/個（均已取得增值稅專用發(fā)票）。（2）將兩次外購的紫砂湯煲2500個報關(guān)出口，離岸單價8.5美元/個，此筆出口已收匯并作銷售處理。（美元與人民幣比價為1：6.3，退稅率為15%）。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（ ）元。
- A 、21000
- B 、18750
- C 、18300
- D 、18000
- 6 【單選題】某公司系增值稅一般納稅人，2015年9月銷售自己使用過8年的設(shè)備，購入該設(shè)備時，該公司所在地區(qū)未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點。出售時向購買方開具普通發(fā)票，注明價款119480元，該公司未放棄減稅優(yōu)惠，則該公司銷售自己使用過的設(shè)備應(yīng)納的增值稅為（ ）元。
- A 、17360.34
- B 、3480
- C 、2320
- D 、0
- 7 【單選題】某公司系增值稅一般納稅人，2015年9月銷售自己使用過8年的設(shè)備，購入該設(shè)備時，該公司所在地區(qū)未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點。出售時向購買方開具普通發(fā)票，注明價款119480元，該公司未放棄減稅優(yōu)惠，則該公司銷售自己使用過的設(shè)備應(yīng)納的增值稅為（ ）元。
- A 、17360.34
- B 、3480
- C 、2320
- D 、0
- 8 【單選題】甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2020年3月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元，增值稅稅額0.65萬元；當(dāng)月將紡織品出口取得銷售收入8萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為13%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為（?。┤f元。
- A 、0.80
- B 、0.65
- C 、1.04
- D 、1.72
- 9 【簡答題】某增值稅一般納稅人2021年8月對外處置了一臺使用過的設(shè)備，該設(shè)備為2008年購入，按當(dāng)時增值稅的政策不得抵扣進(jìn)項稅，現(xiàn)以41200元對外銷售。要求：分析納稅人如何計征增值稅？
- 10 【簡答題】A公司是增值稅一般納稅人，2021年8月購進(jìn)廠房一棟，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含增值稅價款為1000萬元，進(jìn)項稅90萬元，目前處于裝修狀態(tài)，現(xiàn)準(zhǔn)備辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)手續(xù)，假定當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?。要求：做出A公司相關(guān)稅款賬務(wù)處理。
熱門試題換一換
- 下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有（）。
- 企業(yè)2010年5月因購貨單位拖欠貨款共計收取罰款3000元，出售國債獲得收益45000元（40000元是利息），一季度銀行存款利息收入4000元。下列稅務(wù)處理正確的是（）。
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- 下列項目中，不通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有（）。
- 下列有關(guān)行政許可聽證程序的表述中，符合規(guī)定的有（ ）。
- 某企業(yè)2018年初房產(chǎn)原值共計9000萬元，其中企業(yè)辦幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別是300萬元、800萬元，當(dāng)?shù)卣_定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。
- 根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中錯誤的有（ ）。
- 債務(wù)重組日，北辰公司因該項重組影響損益金額為（ ）萬元。
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