- 單選題甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2020年3月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元，增值稅稅額0.65萬(wàn)元；當(dāng)月將紡織品出口取得銷(xiāo)售收入8萬(wàn)元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為13%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為（ ）萬(wàn)元。
- A 、0.80
- B 、0.65
- C 、1.04
- D 、1.72
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參考答案【正確答案：B】
外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅＝5×13%＝0.65（萬(wàn)元）
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- A 、199.521
- B 、192.96
- C 、178.55
- D 、184.96
- 2 【單選題】某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2011年8月從摩托車(chē)廠購(gòu)進(jìn)125毫升排量的摩托車(chē)1000輛，直接報(bào)關(guān)離境出口，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的單價(jià)是每輛5000元，支付從摩托車(chē)廠到出境口岸的運(yùn)費(fèi)85200元，裝卸費(fèi)60000元，離岸價(jià)每輛1120美元（美元與人民幣匯率1：6.3）。則該公司應(yīng)退消費(fèi)稅稅款為（）元。（摩托車(chē)消費(fèi)稅稅率為3％）
- A 、150000
- B 、516000
- C 、520000
- D 、597600
- 3 【單選題】某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2015年8月從摩托車(chē)廠購(gòu)進(jìn)250毫升排量的摩托車(chē)1000輛，直接報(bào)關(guān)離境出口，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的單價(jià)是每輛5000元，支付從摩托車(chē)廠到出境口岸的運(yùn)費(fèi)85200元，裝卸費(fèi)60000元，離岸價(jià)每輛1120美元（美元與人民幣匯率1：6.3）。則該公司應(yīng)退消費(fèi)稅稅款為（ ）元。（摩托車(chē)消費(fèi)稅稅率為3%）
- A 、150000
- B 、516000
- C 、520000
- D 、597600
- 4 【單選題】某外貿(mào)公司（位于縣城）為增值稅一般納稅人，2016年8月出口貨物退還增值稅15萬(wàn)元，退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品繳納增值稅200萬(wàn)元；本月將一處閑置的倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉煤愂杖?00萬(wàn)元。該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）萬(wàn)元。（倉(cāng)庫(kù)為2013年自建，倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)讓采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅）
- A 、22.38
- B 、19.84
- C 、17.6
- D 、17.90
- 5 【單選題】甲公司系增值稅一般納稅人，2014年3月購(gòu)入原材料1000公斤，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款5000萬(wàn)元、增值稅稅額850萬(wàn)元；另發(fā)生運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅價(jià)款10萬(wàn)元（增值稅稅率為11%）、包裝費(fèi)3萬(wàn)元、途中保險(xiǎn)費(fèi)用3萬(wàn)元。原材料運(yùn)達(dá)后，驗(yàn)收入庫(kù)數(shù)量為995公斤，差額部分為運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗。則該批原材料入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
- A 、4991
- B 、5011.6
- C 、5016
- D 、5017.6
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- A 、21000
- B 、18750
- C 、18300
- D 、18000
- 7 【單選題】某公司（增值稅一般納稅人）2016年3月1日～3月31日銷(xiāo)售500噸酸奶，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為600萬(wàn)元，公司農(nóng)產(chǎn)品耗用率60%，原乳平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為4500元/噸。按照成本法，該公司當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（ ）萬(wàn)元。
- A 、41.42
- B 、48.5
- C 、52.31
- D 、54.62
- 8 【單選題】某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入36萬(wàn)元，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬(wàn)元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（ ?。?。
- A 、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為4.00萬(wàn)元
- B 、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為3.32萬(wàn)元
- C 、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為2.04萬(wàn)元
- D 、按照“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1.28萬(wàn)元
- 9 【單選題】甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月在乙縣購(gòu)進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖霊?yīng)在乙縣按（ ）預(yù)征率預(yù)繳稅款。
- A 、2%
- B 、5%
- C 、1.5%
- D 、3%
- 10 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月銷(xiāo)售建材，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，分別開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨物銷(xiāo)售金額100萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)金額3萬(wàn)元。當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、2.77
- B 、6.89
- C 、6.77
- D 、13.39
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- 某有限合伙企業(yè)由甲、乙、丙、丁四人出資設(shè)立，其中，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。后丙因故退伙。對(duì)于在丙退伙前有限合伙企業(yè)既有的債務(wù)，丙應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的正確表述是（）。
- 某企業(yè)被債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)并被受理，經(jīng)審理查明，債權(quán)總額為2100萬(wàn)元，其中無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額為1500萬(wàn)元。此后債務(wù)人提出和解，人民法院召集債權(quán)人會(huì)議對(duì)和解協(xié)議草案進(jìn)行表決時(shí)，出席會(huì)議的債權(quán)人所代表的債權(quán)額為1800萬(wàn)元，其中有表決權(quán)的債權(quán)人過(guò)半數(shù)同意和解，同意和解協(xié)議的債權(quán)人所代表的債權(quán)額最少應(yīng)當(dāng)是（）。
- 下列關(guān)于逃稅罪的說(shuō)法中，正確的有（）。
- 某增值稅一般納稅人月初欠交增值稅15萬(wàn)元，無(wú)尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額65萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬(wàn)元，交納本月增值稅15萬(wàn)元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)后，“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”科目的余額為()萬(wàn)元。
- 2013年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額為()萬(wàn)元。
- 大明稅務(wù)師事務(wù)所、注冊(cè)稅務(wù)師李某接受興隆公司委托，從事年度所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證，在執(zhí)業(yè)期間，下列事項(xiàng)符合相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的是（）。
- 下列有關(guān)本量利的計(jì)算公式中，正確的有（ ）。
- 2015年應(yīng)納的車(chē)船稅為（ ）元。
- 黃河公司2013年度的盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量為（）件。
- （1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)預(yù)繳的增值稅（?。┤f(wàn)元。
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