- 計(jì)算題
題干：某煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采原煤50000噸，贈(zèng)送關(guān)聯(lián)單位10000噸；（2）采取分期收款方式銷售自采原煤5000噸，每噸不含稅售價(jià)為200元，合同約定當(dāng)月應(yīng)收取80%的價(jià)款，實(shí)際收取了50%；（3）本月以自采原煤和外購(gòu)原煤混合加工洗選煤510噸，其中耗用外購(gòu)原煤500噸，經(jīng)增值稅發(fā)票確認(rèn)，外購(gòu)原煤每噸不含增值稅買價(jià)為120元。銷售上述洗選煤500噸，每噸不含稅售價(jià)550元；將10噸上述洗選煤用于職工食堂。已知：該煤礦原煤資源稅稅率為5%；洗選煤的折算率為60%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
題目：計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的資源稅。
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- 下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
- 下列土地中可免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
- 已知A公司有關(guān)資料如下：同時(shí),該公司2009年度銷售凈利率為16%,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.5次(年末總資產(chǎn)),權(quán)益乘數(shù)為2.5(年末數(shù)),權(quán)益凈利率為20%(年末股東權(quán)益);2010年度銷售收入為420萬(wàn)元,凈利潤(rùn)為63萬(wàn)元,利息費(fèi)用為10萬(wàn)元,各項(xiàng)所得適用的所得稅稅率均為25%。發(fā)行在外的普通股股數(shù)為50萬(wàn)股(年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生變化),股票市價(jià)為26元。要求：(1)計(jì)算2010年年末的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)、每股收益、每股凈資產(chǎn)、每股銷售收入、市盈率、市凈率和市銷率;(2)計(jì)算2010年資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售凈利率和權(quán)益凈利率,(涉及資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)使用年末數(shù)計(jì)算);(3)計(jì)算2010年年末產(chǎn)權(quán)比率、長(zhǎng)期資本負(fù)債率和2010年利息保障倍數(shù);(4)通過(guò)因素分析法,結(jié)合已知資料和(1)、(2)分析銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)變動(dòng)對(duì)權(quán)益凈利率的影響(假設(shè)按此順序分析)。
- 上市公司增發(fā)股票，對(duì)現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的要求有（ ）。
- 2011年4月1日,甲公司向乙銀行貸款1000萬(wàn)元,丙公司作為保證人與乙銀行簽訂了保證合同。7月1日,甲公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù),被乙銀行訴至人民法院。7月10日,人民法院判決借款合同有效,但擔(dān)保合同無(wú)效。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,正確的有( )。
- 全面預(yù)算工作不相容崗位一般包括()。
- 下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有（ ）。
- 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額。
- 甲公司2015年度涉及所得稅的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）甲公司持有乙公司40%股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資系甲公司2013年2月8日購(gòu)入，其初始投資成本為3000萬(wàn)元，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為400萬(wàn)元。甲公司擬長(zhǎng)期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。（2）2015年1月1日，甲公司開始對(duì)A設(shè)備計(jì)提折舊。A設(shè)備的成本為8000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定，A設(shè)備的折舊年限為16年。假定甲公司A設(shè)備的折舊方法和凈殘值均符合稅法規(guī)定。（3）2015年7月5日，甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并作為無(wú)形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，B專利技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為其成本的150%。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定。（4）2015年12月31日，甲公司對(duì)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備1000萬(wàn)元。該商譽(yù)系2013年12月8日甲公司從丙公司處購(gòu)買丁公司100%股權(quán)并吸收合并丁公司時(shí)形成的，初始計(jì)量金額為3500萬(wàn)元，丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購(gòu)買丁公司產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，允許稅前扣除。（5）甲公司的C建筑物于2013年12月30日投入使用并直接出租，成本為6800萬(wàn)元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2015年12月31日，已出租C建筑物的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為1200萬(wàn)元，其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為500萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折舊后作為其計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊年限為20年，凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司2015年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為15000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司未來(lái)年度有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2015年度所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。
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