- 案例分析題
題干：天海股份公司于2010年在上交所上市，其主營業(yè)務(wù)是房地產(chǎn)的開發(fā)、銷售與物業(yè)的管理，資產(chǎn)總額8億元；其控股股東是萬柳保險股份公司。2017年，天海公司發(fā)生以下事項：（1）2017年2月天海公司打字員張某在打印公司文件時，得知天海公司因為和銀行的重大經(jīng)濟(jì)糾紛，公司的辦公樓將被銀行強(qiáng)制拍賣，賣價為1300萬，占其固定資產(chǎn)的比例為35%。張某于是將自己持有的股票立刻拋售，獲利1.2萬。另外，張某將自己的信息告知了好友吳某，吳某也進(jìn)行了同樣的操作，獲利了12萬。（2）2017年3月，天海公司擬向金冠基金公司、藍(lán)天信托公司、天逸保險公司等8名機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行股份募集資金。其中金冠基金公司以其管理的3只基金認(rèn)購，藍(lán)天信托公司以其管理的資產(chǎn)認(rèn)購。天逸保險公司是萬柳公司的控股子公司。金冠基金公司、藍(lán)天信托公司、天逸保險公司本次認(rèn)購的股份12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。（3）2017年6月，天海公司與鼎新公司達(dá)成資產(chǎn)重組協(xié)議。天海公司以全部資產(chǎn)及負(fù)債作價8億元，購買鼎新公司全部資產(chǎn)中的等值部分。鼎新公司全部資產(chǎn)是200億，于是天海公司發(fā)行股份作價192億購買鼎新公司剩余資產(chǎn)，鼎新公司成為天海公司的控股股東。此處發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行價格以定價基準(zhǔn)日前20個交易日上市公司股票交易均價為市場參考價，本次發(fā)行價格確定為10元/股，定價基準(zhǔn)日前20個交易日上市公司股票交易均價為13元/股。協(xié)議中還約定鼎新公司認(rèn)購的股份在12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
題目：天海公司與鼎新公司的資產(chǎn)重組行為是否構(gòu)成借殼上市？并說明理由。
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案構(gòu)成借殼上市。上市公司自控制權(quán)發(fā)生變更之日起60個月內(nèi)，向收購人及其關(guān)聯(lián)人購買資產(chǎn)，購買的資產(chǎn)總額占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上的，構(gòu)成借殼上市。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】天海股份有限公司(以下簡稱“天海公司”)產(chǎn)品銷售以天海公司倉庫為交貨地點。天海公司目前主要采用手工會計系統(tǒng)。李華和王寧注冊會計師負(fù)責(zé)于2011年10月25日至11月10日對天海公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試與評價： (1)對需要購買的已經(jīng)列入存貨清單的項目由倉庫負(fù)責(zé)填寫請購單，對未列入存貨清單的由相關(guān)需求部門填寫請購單。每張請購單須由對該類采購支出負(fù)責(zé)預(yù)算的主管人員簽字批準(zhǔn)。 (2)采購部收到經(jīng)批準(zhǔn)的請購單后，由其職員E進(jìn)行詢價并確定供應(yīng)商，再由其職員F負(fù)責(zé)編制和發(fā)出預(yù)先連續(xù)編號的訂購單。訂購單一式四聯(lián)，經(jīng)被授權(quán)的采購人員簽字后，分別送交供應(yīng)商、負(fù)責(zé)驗收的部門、提交請購單的部門和負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)結(jié)算的應(yīng)付憑單部門。 (3)驗收部門根據(jù)訂購單上的要求對所采購的材料進(jìn)行驗收，完成驗收后，將原材料交由倉庫人員存入庫房，并編制預(yù)先連續(xù)編號的驗收單交倉庫人員簽字確認(rèn)。驗收單一式三聯(lián)，其中兩聯(lián)分送應(yīng)付憑單部門和倉庫，一聯(lián)留存驗收部門。 (4)應(yīng)付憑單部門核對供應(yīng)商發(fā)票、驗收單和訂購單，并編制預(yù)先連續(xù)編號的付款憑單。在付款憑單經(jīng)被授權(quán)人員批準(zhǔn)后，應(yīng)付憑單部門將付款憑單連同供應(yīng)商發(fā)票及時送交會計部門，并將未付款憑單副聯(lián)保存在未付款憑單檔案中。會計部門收到附有供應(yīng)商發(fā)票的付款憑單后即應(yīng)及時編制有關(guān)的記賬憑證，并登記原材料和應(yīng)付賬款賬簿。要求：針對資料中第(1)項至第(4)項，判斷天海公司的內(nèi)部控制程序在設(shè)計上是否存在缺陷。如果不存在缺陷，請說明理由；如果存在缺陷，請分別予以指出，并簡要說明理由，提出改進(jìn)建議。
- 2 【綜合題（主觀）】甲公司對A公司的該重大資產(chǎn)重組中所涉及的各項財務(wù)數(shù)據(jù)資料是否符合條件?如果該重組完成后,對于A公司來說還要滿足什么條件?分別說明理由。
- 3 【綜合題（主觀）】根據(jù)甲公司、乙公司和丙公司擬訂的資產(chǎn)重組方案,該資產(chǎn)重組是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組?并說明理由。
- 4 【案例分析題】天海公司與鼎新公司的資產(chǎn)重組是否需要經(jīng)過中國證監(jiān)會并購重組委審批？并說明理由。
- 5 【案例分析題】天海公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，其市場參考價與發(fā)行價格是否符合規(guī)定？并說明理由。
- 6 【案例分析題】甲公司與乙公司的資產(chǎn)重組行為是否構(gòu)成重組上市？并說明理由。
- 7 【案例分析題】天海公司與鼎新公司的資產(chǎn)重組行為是否構(gòu)成借殼上市？并說明理由。
- 8 【案例分析題】天海公司與鼎新公司的資產(chǎn)重組是否需要經(jīng)過中國證監(jiān)會并購重組委審批？并說明理由。
- 9 【案例分析題】天海公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，其市場參考價與發(fā)行價格是否符合規(guī)定？并說明理由。
- 10 【案例分析題】協(xié)議約定鼎新公司認(rèn)購的股份在12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓是否符合規(guī)定？并說明理由。
熱門試題換一換
- （2006年試題）下列各項中，企業(yè)應(yīng)將其計入財務(wù)費用的有（ ）。
- 甲公司沒有上市的長期債券，也沒有類似的公司可以作為參考，那么，在估計該公司債券資本成本時，可以采用的方法有( )。
- 在根據(jù)控制測試目的確定控制測試的時間時,A注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有()。
- 下列關(guān)于公司公積金的說法中，正確的有（ ）。
- 企業(yè)以公允價值計量與其他資產(chǎn)或與其他資產(chǎn)及負(fù)債組合使用的非金融資產(chǎn)時，估值前提對該非金融資產(chǎn)公允價值的影響的說法中，正確的有（?。?。
- 計算應(yīng)計入成本、費用的工資總額。
- 某種產(chǎn)品生產(chǎn)分兩個步驟，采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法計算產(chǎn)品成本。本月第一步驟入庫的完工半成品成本為5000元；第二步驟領(lǐng)用的半成品成本為4000元，本月發(fā)生的其他生產(chǎn)費用為6000元，月初、月末在產(chǎn)品成本分別為1000元和800元。據(jù)此計算的產(chǎn)成品成本為（）元。
- 針對上述（1）至（6）項，逐項指出是否存在不當(dāng)之處，如果存在，簡要說明理由。
- 甲公司為我國境內(nèi)企業(yè)，其日常核算以人民幣作為記賬本位幣。甲公司在德國和美國分別設(shè)有子公司，負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)厥袌龅倪\(yùn)營，子公司的記賬本位幣分別為歐元和美元。甲公司在編制合并財務(wù)報表時，下列各項關(guān)于境外財務(wù)報表折算所采用匯率的表述中，不正確的有（）。
- 下列不屬于政府補(bǔ)助特征的有（ ）。
- 2007年1月2日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權(quán)，初始投資成本為2 000萬元，投資時乙公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值及賬面價值的總額均為7 000萬元。甲公司取得投資后即派人參與乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，但無法對乙公司實施控制。乙公司2007年實現(xiàn)凈利潤500萬元。假定不考慮所得稅因素，該項投資對甲公司2007年度損益的影響金額為（ ）萬元。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
W6XMk