- 客觀案例題
題干：甲個(gè)人興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)A，并與乙個(gè)人共同興辦了合伙企業(yè)B，合伙企業(yè)出資比例為6：4。2015年個(gè)人獨(dú)資企業(yè)A的應(yīng)納稅所得額為6.59萬元。2015年合伙企業(yè)B的經(jīng)營情況如下：（1）營業(yè)收入220萬元；（2）營業(yè)成本78萬元；（3）營業(yè)稅金及附加26萬元；（4）銷售費(fèi)用20萬元，其中廣告費(fèi)10萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1.90萬元；（5）管理費(fèi)用30萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0.36萬元、工資總額13.60萬元（其中各合伙人工資0.96萬元，6名從業(yè)人員工資12.64萬元）、實(shí)際發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)2.52萬元、12月份為研究開發(fā)新產(chǎn)品購置測試儀器一臺，價(jià)值15萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)；（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用2.80萬元，其中從某企業(yè)借款20萬元資金周轉(zhuǎn)，償付利息2.60萬元，銀行同期貸款利率為10%；（7）乙將其自有的小轎車在自己和家庭使用的同時(shí)，經(jīng)常提供給B企業(yè)使用，2015年共發(fā)生修理費(fèi)、加油費(fèi)1.6萬元，但很難劃分企業(yè)使用和乙自用比例；已知：合伙企業(yè)2014年虧損10萬元。甲選擇在合伙企業(yè)B扣除生計(jì)費(fèi)。
題目：以下對于合伙企業(yè)B的稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ）。 - A 、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備按照不超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰扣除
- B 、研究開發(fā)新產(chǎn)品購置測試儀器一臺，價(jià)值15萬元，直接在稅前扣除
- C 、乙自有的小轎車發(fā)生的費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定比例扣除
- D 、B合伙企業(yè)2014年發(fā)生的虧損可以用2015年的所得彌補(bǔ)
- E 、甲應(yīng)匯總A、B企業(yè)的所得確定適用稅率計(jì)算個(gè)人所得稅
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參考答案【正確答案：D,E】
在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅中，計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備不得扣除；研究開發(fā)新產(chǎn)品購置測試儀器，單臺價(jià)值10萬元以下的，才可以稅前直接扣除；乙自有的小轎車發(fā)生的費(fèi)用屬于投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，難以劃分的，不允許在稅前扣除。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有（）。
- A 、投資者的工資不得稅前扣除
- B 、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
- C 、分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除
- D 、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除
- E 、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)
- 2 【多選題】下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有（）。
- A 、投資者的工資不得稅前扣除
- B 、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
- C 、分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除
- D 、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除
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- 3 【多選題】注冊稅務(wù)師審核時(shí)，對于企業(yè)的以下業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整的有（）。
- A 、企業(yè)銷售自制半成品15萬元，直接沖減了制造成本
- B 、企業(yè)發(fā)生的所有研發(fā)費(fèi)用，均計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用
- C 、以產(chǎn)品向投資者分配利潤100萬元，企業(yè)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入
- D 、因質(zhì)量問題退回的銷貨，在開具紅字發(fā)票時(shí)做沖減收入的處理
- E 、2011年因雪災(zāi)自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生損失，會計(jì)將自產(chǎn)產(chǎn)品耗用的原材料及動力等對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅予以轉(zhuǎn)出
- 4 【單選題】合伙人對于合伙的債務(wù)，承擔(dān)（）。
- A 、補(bǔ)充責(zé)任
- B 、有限責(zé)任
- C 、出資責(zé)任
- D 、連帶責(zé)任
- 5 【多選題】下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有（ ）。
- A 、投資者的工資不得稅前扣除
- B 、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
- C 、分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除
- D 、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除
- E 、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)
- 6 【客觀案例題】以下對于合伙企業(yè)B的稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ）。
- A 、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備按照不超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰扣除
- B 、研究開發(fā)新產(chǎn)品購置測試儀器一臺，價(jià)值15萬元，直接在稅前扣除
- C 、乙自有的小轎車發(fā)生的費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定比例扣除
- D 、B合伙企業(yè)2014年發(fā)生的虧損可以用2015年的所得彌補(bǔ)
- E 、甲應(yīng)匯總A、B企業(yè)的所得確定適用稅率計(jì)算個(gè)人所得稅
- 7 【單選題】某合伙企業(yè)的四名合伙人約定，對于合同金額超過20萬元的合同需要全體合伙人一致同意方可簽訂。某日，合伙人丁某聽說某服裝廠有一批布匹低價(jià)促銷，但此時(shí)其他合伙人聯(lián)系不上，丁某遂以合伙企業(yè)名義與對方簽訂了買賣合同，貨款金額30萬元。其他合伙人聽說后，張某和王某表示贊同，而林某表示反對。對此，下列說法中正確的是（?。?/span>
- A 、該買賣合同無效
- B 、該買賣合同有效
- C 、該買賣合同效力待定
- D 、若超過三分之二以上的合伙人同意，則該買賣合同有效
- 8 【單選題】某合伙企業(yè)的四名合伙人約定，對于合同金額超過20萬元的合同需要全體合伙人一致同意方可簽 訂。某日，合伙人丁某聽說某服裝廠有一批布匹低價(jià)促銷，但此時(shí)其他合伙人聯(lián)系不上，丁某遂以合伙企 業(yè)名義與對方簽訂了買賣合同，貨款金額30萬元。其他合伙人聽說后張某和王某表示贊同，而林某表示 反對。對此，下列說法中正確的是（ ）
- A 、該買賣合同無效
- B 、?該買賣合同有效
- C 、該買賣合同效力待定
- D 、若超過三分之二以上的合伙人同意，則該買賣合同有效
- 9 【多選題】下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
- A 、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按規(guī)定扣除
- B 、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)
- C 、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給環(huán)保部門的罰款允許稅前扣除
- D 、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
- E 、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)用于家庭的支出不得稅前扣除
- 10 【客觀案例題】針對業(yè)務(wù)（1）的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。
- A 、應(yīng)該按照實(shí)際收到的貨款計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、按照合同約定的付款金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、應(yīng)在乙地繳納資源稅
- D 、應(yīng)按照開采量計(jì)算資源稅
- E 、undefined
熱門試題換一換
- 根據(jù)有關(guān)司法解釋，下列關(guān)于保證期間內(nèi)債權(quán)債務(wù)變動法律后果的說法中，正確的是（）。
- 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。
- 下列各項(xiàng)中，可免征個(gè)人所得稅的所得有（）。
- 某公司4月30日的銀行存款日記賬賬面余額為481500元，銀行對賬單余額為501500元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1） 29日銀行代企業(yè)收款41000元，企業(yè)尚未收到收款通知；（2）30日銀行代付電費(fèi)2500元，企業(yè)尚未收到付款通知；（3）30日企業(yè)送存銀行的轉(zhuǎn)賬支票35000元，銀行尚未入賬；（4）29日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張16500元，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。公司據(jù)以編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)為（）元。
- 某省甲市A縣公安局和乙市B縣公安局對一起治安違法行為的行政處罰管轄權(quán)發(fā)生爭議，則正確做法是（ ）。
- 下列關(guān)于破產(chǎn)申請受理程序的說法中正確的有（）。
- 下列情形中，表明存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本的有（ ）。
- 某日化工廠系增值稅一般納稅人，當(dāng)期外購貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)均取得了增值稅專用發(fā)票，則可將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”處理的有（ ）。
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