- 多選題下列有關增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述正確的有（）。
- A 、增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調(diào)整的，均應設立“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶
- B 、凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目
- C 、凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目
- D 、全部調(diào)賬事項入賬后，應結(jié)出“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額
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參考答案【正確答案：B,D】
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】按增值稅的有關規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6％征收率計算納稅的有（）。
- A 、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）
- B 、典當業(yè)銷售死當物品
- C 、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
- D 、用人或動物的血液或組織制成的生物制品
- E 、－般納稅人生產(chǎn)銷售鋁合金門窗
- 2 【單選題】依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅納稅人資格認定的說法錯誤的是（）。
- A 、從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應稅銷售額在50萬元（含）以下，一律認定為小規(guī)模納稅人
- B 、納稅人一經(jīng)認定為正式一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
- C 、非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
- D 、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)不辦理一般納稅人資格認定
- 3 【單選題】按照增值稅有關規(guī)定，下列關于增值稅計稅依據(jù)說法正確的是（）。
- A 、在同一張發(fā)票上注明的折扣銷售的銷售凈額
- B 、以舊換新銷售方式的銷售凈額
- C 、以物易物銷售方式的銷售凈額
- D 、還本銷售方式減去還本支出后的銷售凈額
- 4 【單選題】根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，不可以按6％征收率計算納稅的是（）。
- A 、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰
- B 、供電部門供應的電力
- C 、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
- D 、用人或動物的血液或組織制成的生物制品
- 5 【單選題】下列有關增值稅專用發(fā)票開具時限的說法，正確的是（）。
- A 、采取預收貨款結(jié)算方式的，開具增值稅專用發(fā)票的時限為收到貨款的當天
- B 、采取分期收款結(jié)算方式的，開具增值稅專用發(fā)票的時限為收到貨款的當天
- C 、采券托銀行收款結(jié)算方式的，開具增值稅專用發(fā)票的時限為貨物發(fā)出的當天
- D 、采取賒銷結(jié)算方式的，開具增值稅專用發(fā)票的時限為貨物發(fā)出的當天
- 6 【多選題】以下有關增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述正確的有（）。
- A 、增值稅小規(guī)模納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調(diào)整的，均應設立“應交稅費—增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶
- B 、凡稅務機關檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費—增值稅檢查調(diào)整”科目
- C 、凡稅務機關檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費—增值稅檢查調(diào)整”科目
- D 、全部調(diào)賬事項入賬后，應結(jié)出“應交稅費—增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費—增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額
- E 、“應交稅費—增值稅檢查調(diào)整”一定轉(zhuǎn)入“應交稅費—未交增值稅”的貸方
- 7 【單選題】增值稅一般納稅人被主管稅務機關檢查后，涉及退補增值稅時，運用到的過渡性專門賬戶是（）。
- A 、應交稅費——應交增值稅
- B 、應交稅費——未交增值稅
- C 、以前年度損益調(diào)整
- D 、應交稅費——增值稅檢查調(diào)整
- 8 【單選題】依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅納稅人的說法不正確的是（ ）。
- A 、兼有銷售貨物、提供應稅勞務以及應稅服務的納稅人，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標準
- B 、個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格登記
- C 、年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的小規(guī)模納稅人一律不得辦理一般納稅人資格登記
- D 、年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額
- 9 【多選題】以下有關增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述正確的有（ ）。
- A 、增值稅小規(guī)模納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調(diào)整的，均應設立“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶
- B 、凡稅務機關檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目
- C 、凡稅務機關檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目
- D 、全部調(diào)賬事項入賬后，應結(jié)出“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額
- E 、“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”一定轉(zhuǎn)入“應交稅費——未交增值稅”的貸方
- 10 【單選題】以下有關“增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述，不正確的是（ ）。
- A 、增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調(diào)整的，均應設立“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶
- B 、凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目
- C 、凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目
- D 、全部調(diào)賬事項入賬后，應結(jié)出“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對該余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額
熱門試題換一換
- 下列項目中，產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有()。
- 下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有（）。
- 某企業(yè)上年度虧損30萬元，按規(guī)定可以用本年度實現(xiàn)的利潤來彌補，若本年實現(xiàn)利潤10萬元全部用于彌補上年虧損，則該企業(yè)在用本年利潤彌補上年虧損時，應作的會計處理為（）。
- 金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按（）征收消費稅。
- 計算該企業(yè)銷售環(huán)節(jié)銷項稅為（ ）萬元。
- A公司實際占地面積共計10000平方米，其中2000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學校和醫(yī)院共占地1500平方米，另外該企業(yè)出租面積200平方米的土地使用權，還免費借給軍隊600平方米作訓練場地。該企業(yè)所處地段適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。
- 計算趙教授7月取得的利息收入應繳納的個人所得稅。
- 下列各項中，不符合耕地占用稅相關規(guī)定的是（ ）。
- 下列關于營改增的相關規(guī)定，錯誤的是（ ）。
- 中國居民企業(yè)A公司控股了一家甲國B公司，持股比例為50％，B公司持有乙國C公司30％股份。B公司當年應納稅所得總額為1000萬元，其中來自C公司的投資收益為300萬元，按10％繳納C公司所在國預提所得稅額為30萬元，當年在所在國按該國境外稅收抵免規(guī)定計算后實際繳納所在國所得稅額為210萬元，稅后利潤為760萬元，全部分配;假設A公司申報的境內(nèi)外所得總額為15000萬元(已考慮所有調(diào)整因素)其中取得境外B公司股息所得為380萬元，已還原向境外直接繳納10％的預提所得稅38萬元。該公司境內(nèi)外應納所得稅總額為( )萬元。
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