- 多選題X公司不是公眾利益實體。U會計師事務(wù)所為防范因長期委派同一名關(guān)鍵合伙人A注冊會計師執(zhí)行該客戶的審計業(yè)務(wù)而對獨立性產(chǎn)生的不利影響，可以采取的有效措施包括( )。
- A 、定期更換其在項目組的職責(zé)
- B 、按職業(yè)道德規(guī)定年限輪換關(guān)鍵合伙人
- C 、由項目組以外的注冊會計師復(fù)核其工作
- D 、定期實施獨立的項目質(zhì)量控制復(fù)核
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參考答案【正確答案：C,D】
A：僅更換職責(zé)、不更換人員，無法降低不利影響；B：職業(yè)道德沒有針對非公眾利益實體的審計客戶規(guī)定輪換關(guān)鍵合伙人的期限。C、D：由項目組以外的其他注冊會計師復(fù)核，可以有效降低不利影響。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列實體可認定為公眾利益實體的有()。
- A 、上市公司
- B 、保險公司
- C 、銀行
- D 、電信公司
- 2 【單選題】公眾利益實體X公司與U事務(wù)所簽訂20×2年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。如果該公司的董事、高級管理人員或特定員工以前在U事務(wù)所的任職情況如( )所描述，則不會對獨立性產(chǎn)生不利影響。
- A 、擔(dān)任X公司20×0年度審計項目合伙人，20×1年2月離職后加入X公司
- B 、在X公司審計項目組中負責(zé)對財務(wù)報表審計所涉及的重大事項作出關(guān)鍵決策
- C 、擔(dān)任X公司20×0年度審計項目質(zhì)量控制復(fù)核人，于20×1年5月離職
- D 、擔(dān)任U事務(wù)所的管理合伙人，但沒有參與X公司審計項目，20×1年6月離職
- 3 【多選題】U會計師事務(wù)所于20×1年向非公眾利益實體的X公司提供了兩次資產(chǎn)評估服務(wù)。除非這些評估同時滿足下列( )特征，否則對U事務(wù)所審計X公司20×1年度財務(wù)報表產(chǎn)生嚴重的不利影響。
- A 、兩次評估都按慣例進行，較少涉及主觀判斷
- B 、每次評估的金額對財務(wù)報表的影響都不重大
- C 、兩次評估累計金額對財務(wù)報表構(gòu)成重大影響
- D 、每次評估金額對財務(wù)報表的影響都是重大的
- 4 【多選題】會計師事務(wù)所不得向公眾利益實體的審計客戶提供與( )相關(guān)的內(nèi)部審計服務(wù)。
- A 、財務(wù)報告內(nèi)部控制
- B 、財務(wù)會計系統(tǒng)
- C 、財務(wù)報表的金額
- D 、財務(wù)報表的披露
- 5 【綜合題（主觀）】X公司(公眾利益實體)系U會計師事務(wù)所的常年審計客戶。20×1年11月，雙方續(xù)簽了為期5年的審計業(yè)務(wù)約定書。假定存在以下情形： (1)因財務(wù)困難，X公司應(yīng)付U事務(wù)所20×0年度的審計費用100萬元一直沒有支付。經(jīng)雙方協(xié)商，U事務(wù)所同意X公司延期至20×2年底支付，但X公司應(yīng)按同期銀行貸款利率支付資金占用費。 (2)20×1年末，x公司向u事務(wù)所借用一名注冊會計師，由該注冊會計師將經(jīng)會計主管審核的記賬憑證錄入計算機信息系統(tǒng)。U事務(wù)所已將該注冊會計師調(diào)離X公司審計項目組。 (3)由于甲注冊會計師已連續(xù)5年擔(dān)任X公司審計項目合伙人。為保持獨立性，U事務(wù)所根據(jù)項目合伙人輪換的規(guī)定，由其改任項目組專業(yè)顧問。 (4)由于新的業(yè)務(wù)約定降低了30%的審計費用，導(dǎo)致審計收入不能彌補審計成本，U事務(wù)所決定不再對X公司下屬的重要銷售分公司進行審計，并以審計范圍受限為由出具了保留意見的審計報告。 (5)項目組成員針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向X公司提出了會計政策選用和財務(wù)處理調(diào)整的建議，并協(xié)助其解決相關(guān)賬戶調(diào)整問題。 要求：請根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德相關(guān)規(guī)范，分別判斷上述每種情形是否對遵循職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響，并簡要說明理由。
- 6 【綜合題（主觀）】X公司屬于擬上市的公眾利益實體。U會計師事務(wù)所接受委托對X公司20×1年度財務(wù)報表實施審計。相關(guān)情況如下： (1)X公司要求U事務(wù)所協(xié)助其參與擬于20×1年12月實施的與內(nèi)部會計控制相關(guān)的內(nèi)部審計。U事務(wù)所在不承擔(dān)管理職責(zé)、不檢查財務(wù)數(shù)據(jù)、不加入項目組的前提條件下指派A注冊會計師參與該內(nèi)部審計。 (2)為降低評估的重大錯報風(fēng)險，項目組計劃向X公司財務(wù)部門推薦本會計師事務(wù)所研發(fā)的可以隨時調(diào)整客戶授信額度的應(yīng)收賬款財務(wù)軟件。 (3)U事務(wù)所與V事務(wù)所屬于同一網(wǎng)絡(luò)會計師事務(wù)所。V事務(wù)所一直為Y公司代編財務(wù)報表，Y公司不能直接或間接控制X公司。 (4)項目組成員C注冊會計師的妹妹于20×1年6月將其位于郊區(qū)的院落租賃給X公司存放原材料，雙方簽署了為期五年的租賃合同。 (5)項目組成員D的連襟E是X公司供應(yīng)部門負責(zé)人。為保持獨立性，U事務(wù)所將D負責(zé)審計領(lǐng)域由原定的采購業(yè)務(wù)改為銷售業(yè)務(wù)。 (6)F注冊會計師一直負責(zé)對X公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核。F于20×1年7月從U會計師事務(wù)所辭職后擔(dān)任X公司主管財務(wù)的副總經(jīng)理。 要求：請逐項指出上述每種情況是否對獨立性產(chǎn)生不利影響。如認為不產(chǎn)生不利影響或影響在可接受范圍之內(nèi)，請簡要說明理由；如認為產(chǎn)生不利影響，指出有無防范措施或如何防范。
- 7 【單選題】以下不屬于公眾利益實體的是（ ?。?。
- A 、小規(guī)模企業(yè)
- B 、上市實體
- C 、法律法規(guī)界定的公眾利益實體
- D 、根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，在審計時需要遵守與上市實體審計相同獨立性要求的實體
- 8 【單選題】ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師是公眾利益實體的審計客戶甲公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計合伙人,其從2007年12月1日首次負責(zé)審計甲公司2007年度財務(wù)報表,假如不考慮特殊情況,從()年度開始,ABC會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)輪換關(guān)鍵審計合伙人A。
- A 、2009
- B 、2010
- C 、2011
- D 、2012
- 9 【多選題】ABC會計師事務(wù)所從公眾利益實體的審計客戶甲公司購買公開對外發(fā)售的商業(yè)寫字樓作為辦公室。以下情形中,通常不會對獨立性產(chǎn)生不利影響的有()。
- A 、通過確認發(fā)現(xiàn)ABC會計師事務(wù)所從甲公司購買寫字樓的商業(yè)條款和條件與其他顧客購買同樣的寫字樓的條款和條件是一致的
- B 、通過確認發(fā)現(xiàn)ABC會計師事務(wù)所從甲公司購買的寫字樓占整個ABC會計師事務(wù)所資產(chǎn)總額的5%
- C 、通過確認發(fā)現(xiàn)ABC會計師事務(wù)所從甲公司購買的寫字樓占事務(wù)所資產(chǎn)總額的50%
- D 、通過確認發(fā)現(xiàn)甲公司向ABC會計師事務(wù)所購買的該寫字樓占其當(dāng)年銷售額的0.01%
- 10 【多選題】下列有關(guān)與公眾利益實體審計客戶關(guān)鍵審計合伙人輪換相關(guān)的冷卻期的說法中，正確的有（）。
- A 、如果某人員擔(dān)任項目質(zhì)量復(fù)核人員累計達到五年，冷卻期應(yīng)當(dāng)為連續(xù)三年
- B 、如果某人員擔(dān)任項目合伙人累計達到五年，冷卻期應(yīng)當(dāng)為連續(xù)五年
- C 、如果某人員擔(dān)任其他關(guān)鍵審計合伙人累計達到五年，冷卻期應(yīng)當(dāng)為連續(xù)二年
- D 、如果某人員擔(dān)任審計報告簽字注冊會計師累計達到五年，冷卻期應(yīng)當(dāng)為連續(xù)五年
熱門試題換一換
- 甲企業(yè)為一生產(chǎn)制造型企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)本期發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： (1)12月5日委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品(商品加工完工后直接對外出售)，甲企業(yè)發(fā)出材料成本200萬元，支付加工費70萬元(不含增值稅)，該產(chǎn)品適用的消費稅率為10%，12月20日材料加工完成，甲企業(yè)收回該委托加工物資并驗收入庫。 (2)12月7日，甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂一筆委托代銷協(xié)議，甲企業(yè)委托其代為銷售產(chǎn)品，協(xié)議約定丙企業(yè)按照產(chǎn)品銷售價款的1%收取手續(xù)費，并在應(yīng)付甲企業(yè)的款項中扣除。當(dāng)日，甲企業(yè)發(fā)出代銷商品成本400萬元，估計不含稅售價為600萬元。至期末，甲企業(yè)并未收到丙企業(yè)提供的代銷清單。 (3)12月10日，甲企業(yè)外購原材料一批，成本為40萬元。該批原材料用于生產(chǎn)已與丁企業(yè)簽訂合同所需交付的產(chǎn)品，合同約定產(chǎn)品售價為60萬元。期末，甲企業(yè)尚未開始產(chǎn)品的生產(chǎn)，但甲公司預(yù)計生產(chǎn)產(chǎn)品尚需花費加工費15萬元，銷售過程中將產(chǎn)生相關(guān)稅費7萬元。 (4)12月16日，甲企業(yè)按照簽訂的合同從國外購入C原材料一批，合同價款100萬元，原材料已經(jīng)驗收入庫，至3月31日仍未收到原材料發(fā)票賬單。 (5)12月25日，甲企業(yè)為建造自用辦公樓，外購建造過程中所耗用的材料一批，成本為150萬元，增值稅額25．5萬元，企業(yè)為購入該批材料同時發(fā)生差旅費4萬元、運雜費等6萬元。 (6)12月30日，甲企業(yè)外購紅酒若干，購買價款20萬元，對于該批紅酒企業(yè)擬做年終福利發(fā)送給全體職工。至期末，甲企業(yè)尚未發(fā)放該批紅酒。 要求： (1)計算資料(1)中甲企業(yè)收回委托加工物資的成本。 (2)計算資料(3)中外購原材料期末是否需要計提減值準備，如不需要，請說明理由，如果需要，請寫出具體計算過程。 (3)會計小王根據(jù)上述資料計算得出期末資產(chǎn)負債表存貨項目應(yīng)填列金額為990萬元，請判斷小王的計算是否正確，如果不正確，請計算出正確的期末存貨金額。
- Y注冊會計師負責(zé)對X公司2011年度財務(wù)報表進行審計。 要求： (1)假定X公司存在財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險，作為審計項目合伙人，Y注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮采取哪些總體應(yīng)對措施？ (2)假定評估的X公司財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平，指出Y注冊會計師擬實施進一步審計程序的總體方案通常更傾向于何種方案？
- 下列不屬于附帶認股權(quán)證債券特點的是( )。
- 下列案件中,屬于稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是( )。
- 建設(shè)銀行享有的A公司抵押財產(chǎn)的債權(quán)是多少?為什么?
- 控制環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),是其他內(nèi)部控制要素的根基。以下屬于控制環(huán)境的有()。
- 計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
- 請回答張先生是否滿足“年所得12萬元以上”自行申報納稅的條件并說明理由。
- 計算上年的可持續(xù)增長率。
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